Jak wyliczyć podatek od kryptowalut w Polsce – krok po kroku

Coraz więcej Polaków inwestuje w kryptowaluty – często nie zdając sobie jednak sprawy, że każda sprzedaż czy płatność krypto może wiązać się z podatkiem. Nawet jeśli nie wypłacasz środków na konto, fiskus może oczekiwać rozliczenia. Kiedy trzeba zapłacić podatek? Jak rozliczyć zakup kryptowalut? Podpowiadamy! 

Kiedy konieczne jest rozliczenie kryptowalut?

Transakcje rozlicza się w formularzu PIT-38, zarówno jeśli jesteś inwestorem indywidualnym, jak i wtedy, gdy prowadzisz działalność (nie dotyczy to podmiotów prowadzących działalność z art. 2 ust. 1 pkt 12 ustawy AML, np. giełdy/kantorów, gdzie obowiązuje PIT-36/PIT-36L).

Ważne! Każda sprzedaż generująca przychód musi zostać rozliczona. Nie ma znaczenia liczba czy wartość transakcji. Nawet jeśli nie zarobisz, ale poniesiesz koszty, musisz złożyć zeznanie.

Trzeba też pamiętać, że obowiązek podatkowy dotyczy zarówno sprzedających, jak i tych, którzy przekazali kryptowaluty w ramach wynagrodzenia lub wymiany.

Istotną kwestią jest również to, że waluty cyfrowe nie łączą się z innymi dochodami, np. z pracy czy działalności. Fiskus traktuje je oddzielnie jako kapitały pieniężne.

Czy zakup kryptowalut trzeba zgłosić?

Zakup kryptowalut należy uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-38, nawet jeśli nie doszło jeszcze do ich sprzedaży. W zeznaniu należy wykazać poniesione koszty zakupu, które w przyszłości będzie można rozliczyć jako koszt uzyskania przychodu ze sprzedaży kryptowalut.

Sam fakt zakupu nie powoduje jednak powstania przychodu ani obowiązku zapłaty podatku – obowiązek podatkowy pojawia się dopiero przy sprzedaży lub wymianie kryptowalut.

Obowiązek podatkowy pojawia się dopiero przy sprzedaży lub płatności kryptowalutą. W praktyce większość inwestorów nie zgłasza zakupów, a skarbówka tego nie wymaga. Warto jednak prowadzić dokumentację potwierdzającą każdą operację. Świadome ukrycie dochodów z cyfrowych walut może bowiem skutkować sankcjami finansowymi – mandatami i odsetkami podatkowymi naliczanymi za każdy dzień zwłoki. W poważniejszych przypadkach urząd skarbowy może wszcząć postępowanie karno-skarbowe, które grozi grzywną, a nawet ograniczeniem wolności.

W poważniejszych przypadkach urząd skarbowy może wszcząć postępowanie karno-skarbowe, które grozi grzywną, a w skrajnych sytuacjach nawet karą pozbawienia wolności do 5 lat. Niezgłoszenie zakupu kryptowalut w zeznaniu rocznym PIT-38 może być traktowane jako wykroczenie lub przestępstwo skarbowe — w zależności od skali i umyślności działania.

Jak udokumentować zakup kryptowalut?

Aby prawidłowo rozliczać podatki, musisz prowadzić rzetelną ewidencję transakcji. Jak to robić?

• Podstawą dokumentacji są potwierdzenia transakcji zakupu – wyciągi bankowe, zrzuty ekranu z giełdy, e-maile transakcyjne. Zadbaj o to, aby je gromadzić i przechowywać w bezpiecznym miejscu.
• Ważne jest też to, aby zapisywać datę zakupu, ilość tokenów, ich wartość w momencie nabycia i walutę transakcji.
• Kurs operacji należy przeliczyć według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego (NBP) z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego zakup.
• Każdy dowód realizacji operacji powinien jednoznacznie wskazywać, że faktycznie doszło do zakupu kryptowaluty na określonych zasadach.

Brak odpowiedniej dokumentacji może powodować liczne problemy na etapie rozliczeń. Jeśli więc chcesz ich uniknąć, zadbaj o rzetelne zestawienia i prowadź je z należytą sumiennością – najlepiej z pomocą księgowego. Przedstawimy Ci sprawdzone rekomendacje w tym zakresie, które zminimalizują ryzyko powstania błędów.

Jak rozliczyć zakup kryptowalut?

Rozliczenie kryptowalut wymaga przede wszystkim prawidłowego uzupełnienia deklaracji. W części E formularza wpisujesz przychody, koszty i wynik (dochód lub stratę). Przychodem jest kwota uzyskana ze sprzedaży kryptowalut, a kosztem jest zakup walut oraz opłata prowizji.

Kwoty musisz przeliczyć na złotówki według kursu NBP z dnia roboczego poprzedzającego transakcję. 

Jeśli w danym roku nie osiągniesz przychodu, ale poniesiesz koszty zakupu, i tak możesz je wykazać w PIT-38. Nadwyżka kosztów przechodzi na kolejny rok.

Pamiętaj! Wymiana jednej kryptowaluty na inną nie podlega opodatkowaniu. Ponadto wydatków związanych z zamianą krypto na krypto nie traktuje się jako koszty. Taką operację możesz pominąć w rozliczeniu.

Ile wynosi podatek od kryptowalut?

W Polsce podatek od dochodu z kryptowalut wynosi 19%. Jest to stawka liniowa, niezależna od wysokości dochodu. Obowiązuje wszystkich, niezależnie od tego, czy to Twoje jedyne źródło dochodu, czy masz ich kilka. Nie obowiązuje tutaj kwota wolna od podatku. Każdy dochód z odpłatnego zbycia kryptowalut trzeba więc rozliczyć w całości.

Dodatkowo, jeśli łączny dochód podatnika przekroczy 1 000 000 zł rocznie, zostaniesz zobowiązany do tego, aby zapłacić tzw. daninę solidarnościową (wynoszącą w tym przypadku 4% nadwyżki ponad 1 000 000 zł sumy dochodów).

Ważne! Podatek opłaca się jednorazowo, bez zaliczek w ciągu roku.

Jak zapłacić podatek od kryptowalut?

Zeznanie PIT-38 możesz złożyć elektronicznie przez e-Deklaracje lub Twój e-PIT. Formularz musisz wysłać do 30 kwietnia roku następującego po danym roku podatkowym. Po obliczeniu podatku możesz go zapłacić gotówką (np. w placówce pocztowej) lub bezgotówkowo (m.in. na podstawie polecenia przelewu, BLIK-iem bądź kartą płatniczą).

Pamiętaj, by wpisać prawidłowy numer konta przy przekazywaniu środków. Możesz wygenerować mikrorachunek podatkowy w urzędzie lub w internetowym generatorze. Wpisz też prawidłowy tytuł przelewu – najlepiej wskazać w nim, co rozliczasz (np. PIT-38), swoje dane (np. PESEL), okres rozliczeniowy i kwotę do zapłaty.

Rozliczanie kryptowalut – najczęściej popełniane błędy

Kryptowaluty, jako stosunkowo nowy sposób na lokowanie kapitału i inwestycje, rodzą wiele problemów po stronie rozliczających się. Które z nich są najczęstsze?

• Brak dokumentacji kosztów zakupu kryptowalut – wielu inwestorów trzyma dane tylko w arkuszach kalkulacyjnych, co nie jest wystarczające. Urzędnik oczekuje formalnych dowodów, takich jak przelewy, potwierdzenia z giełd i e-maile transakcyjne.
• Wykazanie przychodów z wymiany krypto na krypto – to operacja neutralna podatkowo.
• Nieuwzględnianie strat z lat ubiegłych – mogą one obniżyć dochód, więc warto je wykazać 
• Brak rozliczenia w sytuacji, gdy nie było dochodu – wiele osób zapomina, że to nie zwalnia z obowiązku złożenia stosownego zeznania.
• Błędy formalne (np. brak podpisu) – mogą spowodować nawet odrzucenie deklaracji. 
• Rozliczanie kosztów bez dowodów potwierdzających prawo do zastosowania konkretnych kalkulacji – w takiej sytuacji US może podważyć treść zeznania.

Jeśli nie chcesz popełnić błędów przy rozliczaniu kryptowalut, skorzystaj z online accounting services. Pomożemy Ci zadbać o terminowość i prawidłowość rozliczeń za poprzedni rok, a także w kolejnych latach. Dzięki naszemu wsparciu zminimalizujesz ryzyko nieprawidłowości w zeznaniach podatkowych.

Rozliczasz podatek od Bitcoina lub innych krypto? Zobacz, jak zrobić to dobrze

Samodzielne rozliczanie kryptowalut może wydawać się proste, dopóki nie pojawią się skomplikowane przypadki: duża liczba transakcji, różne giełdy, straty z ubiegłych lat czy operacje w stablecoinach. Jeśli nie masz doświadczenia z podatkami, warto sięgnąć po wsparcie księgowe – najlepiej biura, które obsługuje klientów inwestujących w krypto, a my się na tym znamy!

Nasi księgowi pomogą Ci poprawnie obliczyć dochód, uwzględnią wszystkie koszty, zadbają o dokumentację i przeprowadzą Cię przez cały proces krok po kroku. Unikniesz ryzyka, że pomylisz się w kursach NBP, nieprawidłowo zsumujesz dane albo błędnie rozliczysz stratę.

Co ważne, księgowy może też wykonać rozliczenie za Ciebie i przesłać PIT-38 do urzędu, jeśli przekażesz mu pełnomocnictwo (formularz UPL-1). Dzięki temu masz pewność poprawności dokumentów, a jednocześnie oszczędzasz czas.

Pamiętaj, że nawet drobne błędy w zeznaniu mogą zostać wychwycone podczas kontroli i skutkować sankcjami karno-skarbowymi, a tych zdecydowanie lepiej unikać!

Wsparcie księgowe jest szczególnie przydatne, jeśli inwestujesz regularnie, obracasz większym kapitałem albo po raz pierwszy rozliczasz kryptowaluty. Nasze biuro rachunkowe, które rozumie branżę krypto, pomoże Ci się też przygotować na kolejny rok – ustalić sposób ewidencji, zasady archiwizacji dokumentów i terminy działań. Zamiast stresować się podatkiem w kwietniu, możesz spokojnie zająć się analizą rynku, wiedząc, że Twoje bezpieczeństwo podatkowe jest w dobrych rękach.

Rozliczenie kryptowalut wymaga uwagi, ale nie musi być trudne. Najważniejsza jest skrupulatna dokumentacja i znajomość obowiązujących zasad. Jeśli nie masz czasu lub się w tym gubisz, skorzystaj z pomocy biura rachunkowego online. Nasz zespół księgowych prowadzi takie rozliczenia kompleksowo i zdalnie, co pozwoli Ci zaoszczędzić dużo czasu. Skontaktuj się z nami, żeby ustalić szczegóły!

FAQ

Czy można rozliczyć podatek od kryptowalut elektronicznie?

Tak, można to zrobić przez e-Deklaracje lub Twój e-PIT. Formularz PIT-38 jest dostępny online i umożliwia rozliczenie całkowicie zdalnie. Wystarczy mieć profil zaufany lub potrzebne dane autoryzacyjne do złożenia zeznania.

Jakie konsekwencje grożą za nierozliczenie kryptowalut?

Brak rozliczenia może skutkować karą podatkową, a nawet postępowaniem karno-skarbowym. Fiskus może też potraktować cały przychód jako dochód. Kontrole w tym zakresie są coraz częstsze.

Czy opłaca się inwestować w kryptowaluty?

Wahania kursów mogą przynieść zarówno szybki zysk, jak i dotkliwą stratę, dlatego trzeba rozsądnie podchodzić do inwestowania. Kryptowaluty nie są objęte gwarancjami ani nadzorem KNF, co dodatkowo zwiększa ryzyko ewentualnej utraty kapitału.

Czy księgowy rozlicza kryptowaluty?

Nie każdy księgowy to robi, ale coraz więcej biur rachunkowych oferuje taką usługę. Warto zapytać, czy mają one doświadczenie z kryptowalutami. Profesjonalne wsparcie zmniejsza ryzyko błędów.