W 2024 roku złożono niemal 289 tysięcy wniosków o otwarcie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). Każdego roku przedsiębiorcy muszą poświęcić chwilę na zapoznanie się ze zmianami mającymi wpływ na rodzaj prowadzonej działalności. Jakie są najważniejsze zmiany dla JDG w 2025 roku? Wszystkie istotne informacje zgromadziliśmy w jednym miejscu.

Wzrost składek ZUS

W związku z prognozowanym przeciętnym miesięcznym wynagrodzeniem brutto, które w 2025 roku wzrośnie do 8673 zł, zwiększy się również podstawa wymiaru składek społecznych – do 5203,80 zł. Wysokość pełnych składek ZUS dla przedsiębiorców w 2025 wynosi 1773,96 zł z ubezpieczeniem chorobowym (+ składka zdrowotna) lub 1646,47 zł bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego (+ składka zdrowotna). To o 173,64 zł więcej niż w 2024 roku.

Składki na ubezpieczenia społeczne 2025:

  • składka emerytalna – 1015,78 zł,
  • składka rentowa – 416,30 zł,
  • składka chorobowa – 127,49 zł,
  • składka wypadkowa – 86,90 zł (kwota obowiązuje do 31 marca 2025 r.),
  • składka na Fundusz Pracy – 127,49 zł.

Zmiany w składkach zdrowotnych dla JDG w 2025 roku

1 stycznia weszła w życie ustawa z dnia 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Ustawa wprowadziła obniżenie wysokości minimalnej podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacanej przez przedsiębiorców opodatkowanych wg skali podatkowej lub podatkiem liniowym. Minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej została obniżona do 75% minimalnego miesięcznego wynagrodzenia – które od 1 stycznia wynosi 4666 zł – czyli do 3499,50 zł. Miesięczna minimalna składka zdrowotna wyniesie 9% od 3499,50 zł, czyli 314,96 zł. Oznacza to obniżkę najniższej składki zdrowotnej dla przedsiębiorców o 25%. To około 104,98 zł mniej niż w 2024 roku, co daje oszczędności na poziomie około 1260 zł rocznie.

Brak obowiązku opłacania składki od sprzedaży środków trwałych

Zmiany objęły również wyłączenie z podstawy oskładkowania przychodów i kosztów ze sprzedaży środków trwałych. Oznacza to, że ustalając wysokość przychodu/dochodu, nie trzeba już uwzględniać przychodów i kosztów uzyskania związanych ze sprzedażą środków trwałych, takich jak nieruchomości, pojazdy, lokale czy maszyny. Jest to rozwiązanie dobrowolne, dlatego przedsiębiorca może samodzielnie zdecydować, co jest dla niego korzystne. Nasz księgowy online pomoże podjąć najlepszą decyzję.

Kasowy PIT

Od stycznia dostępna jest również metoda kasowego rozliczenia PIT, z której mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną wg skali podatkowej, podatkiem liniowym, ryczałtem lub na zasadach IP BOX:

  • których przychody z działalności za poprzedni rok nie przekroczyły 1 mln zł,
  • którzy nie prowadzą ksiąg rachunkowych (pełnej księgowości),
  • którzy złożą pisemne oświadczenie o wyborze metody kasowej do właściwego naczelnika urzędu skarbowego.

Kasowy PIT umożliwia płacenie podatku dochodowego dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta, a nie w chwili wykonania usługi czy wydania towaru. Obowiązek podatkowy powstaje więc dopiero po opłaceniu faktury, co jest korzystne dla przedsiębiorców obsługujących wielu klientów. Wybór metody kasowego rozliczenia PIT jest dobrowolny, a nasze internetowe biuro księgowe pomoże Ci podjąć najkorzystniejszą decyzję.

Zwolnienie z VAT dla małych firm w UE

W 2025 roku wchodzą w życie przepisy ułatwiające małym przedsiębiorcom prowadzenie działalności międzynarodowej, które umożliwiają korzystanie ze zwolnienia z VAT w różnych krajach UE. Zagraniczne firmy będą mogły uzyskać zwolnienie z VAT w Polsce, natomiast polskie – w innych krajach członkowskich. 

Warunki:

  • zarejestrowanie się do zwolnienia w kraju siedziby firmy (w Polsce jest to Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście),
  • składanie do właściwego urzędu skarbowego kwartalnych raportów o obrotach w każdym kraju UE, w którym firma prowadzi działalność,
  • roczny obrót we wszystkich krajach UE poniżej 100 tys. euro,
  • sprzedaż poniżej limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, który obowiązuje w danym państwie UE.

Zmiany w PKD

Od 1 stycznia funkcjonuje zmodyfikowany i rozszerzony katalog kodów PKD (Polskiej Klasyfikacji Działalności). Wprowadzono nowe rodzaje działalności, m.in. w dziedzinach gospodarki cyfrowej, gospodarki cyrkulacyjnej czy bio-gospodarki, a także zwiększono precyzję w opisach. Przedsiębiorcy prowadzący JDG przed 1 stycznia 2025 r. mają 2 lata na aktualizację kodów PKD – można to zrobić samodzielnie w systemie CEIDG. Jeśli tego nie zrobią, kody PKD 2007 mają być automatycznie przeklasyfikowane na PKD 2025.

FAQ

Zmiany dla JDG w 2025 – jakie korzyści dla przedsiębiorców?

Wprowadzone w 2025 roku zmiany przyniosą największe korzyści przedsiębiorcom prowadzącym małe firmy. Modyfikacje mają na celu finansowe odciążenie najmniejszych przedsiębiorców, a według szacunków Ministerstwa Finansów ponad 35% osób prowadzących JDG skorzysta na wprowadzonych zmianach. Jeśli chcesz się upewnić, czy zmiany obejmą Twoją firmę, skontaktuj się z nami. Oferujemy usługi księgowe online dla JDG, małych spółek i B2B – księgowość internetowa to nowoczesność, wygoda i bycie na bieżąco ze wszelkimi zmianami.