Купівля автомобіля для компанії – вибір більшості підприємців. У багатьох випадках службовий автомобіль також є необхідністю. Він використовується для транспортування товарів або поїздок до клієнтів або підрядників. Тому покупка автомобіля для компанії виглядає очевидним вибором, хоча й не єдиним – деякі вирішують скористатися оперативним лізингом або фінансовим лізингом. Що саме таке покупка автомобіля для компанії? Чи можна такий транспортний засіб включити до реєстру основних засобів? Кому в кінцевому підсумку належить транспортний засіб?

Легковий автомобіль для компанії - види фінансування

Купівля автомобіля для компанії є популярною формою придбання активів, які використовуються для ведення бізнесу. Більше того, таке рішення визначається податковим законодавством, адже купівля автомобіля на підприємство (за готівку чи в автокредит) передбачає низку податкових пільг та зобов’язань. Якими варіантами можуть скористатися підприємці, окрім покупки?

  • Оперативний лізинг

Службовий автомобіль можна віднести до оподатковуваних витрат, але він відноситься до активів орендодавця. ПДВ додається до кожного внеску, тому лізингоодержувач не зобов'язаний сплачувати весь ПДВ на початку. Договір операційного лізингу також дозволяє вирахувати початкову комісію до податкових витрат.

  • фінансовий лізинг

Якщо автомобіль використовується у фінансовий лізинг, він входить до складу активів лізингоодержувача. Це означає, що підприємець повинен проводити списання амортизації. Лише процентна частина лізингових внесків може бути включена до оподатковуваних витрат. Крім того, ПДВ необхідно сплатити в повному обсязі авансом разом з першим внеском. Після закінчення лізингового договору власником автомобіля стає підприємець.

  • Користування приватним авто

Поширеною практикою є також використання особистого автомобіля, особливо якщо справа не вимагає постійного пересування. З 2019 року облік пробігу не є обов’язковим – до цього підприємці мали вести детальний облік пробігу легкового транспортного засобу. Це водночас і велике спрощення, і перешкода, оскільки на даний момент лише 20% витрат, пов’язаних з використанням приватного автомобіля, можна вирахувати з оподатковуваних витрат.

Чи можна купити автомобіль для ФОП?

Можливе придбання автомобіля для ФОП. Варто знати, що у випадку ФОП ви можете використовувати ті ж форми фінансування, що й у випадку з більшими підприємствами. Тому на кону лізинг, автокредит для компанії або купівля автомобіля за готівку. На жаль, зареєструвати авто безпосередньо на ФОП не можна.

Як у цьому випадку виглядає включення автомобіля до реєстру основних засобів? Якщо вартість автомобіля, зазначена в рахунку-фактурі, перевищує 10 000 злотих нетто – для активних платників ПДВ, або 10 000 злотих брутто – для платників податку, на яких поширюються податкові пільги. Витрати на купівлю автомобіля для самого підприємства можна віднести до витрат на ведення бізнесу. Однак це не стосується, наприклад, вартість автомобіля перевищує суму 225 000 злотих у випадку електричного легкового автомобіля або 150 000 злотих у випадку інших легкових автомобілів - тоді списання на знос легкового автомобіля не можуть бути здійснені.

Як найкраще купити службовий автомобіль?

Багато хто задається питанням, як купити машину для компанії, щоб вона була прибутковою. Тут багато що залежить від того, чи є у компанії необхідна сума готівкою, чи планує вона скористатися автокредитом. Причому важливий також спосіб оподаткування та чи є підприємець платником ПДВ. Важливе значення має і призначення автомобіля.

Щоб ця покупка була вигідною, в тому числі з точки зору подальшого повного відрахування ПДВ та амортизації, необхідний індивідуальний підхід до цього питання. Якщо ви не знаєте, як зареєструвати автомобіль на компанію і яке рішення буде для вас найбільш вигідним, звертайтеся до нас. Наші спеціалісти Open Profit уважно вивчать доступні варіанти та проведуть вас на всіх етапах придбання службового автомобіля.

 

Зв'яжіться з нами!

 

Автомобіль для компанії: оподатковувані витрати

Придбання автомобіля для компанії в багатьох випадках дозволяє погасити пов’язані з цим витрати разом із витратами, що не підлягають оподаткуванню. Серед іншого ми можемо включити: витрати на паливо, ремонт або навіть відсотки в розстрочку, якщо автомобіль був придбаний в автокредит. Отже, як вирахувати службовий автомобіль? Зверніть увагу, що це можливо лише за певних умов:

  • всі включені витрати повинні бути ретельно задокументовані,
  • підприємець повинен довести, що ці витрати були понесені для досягнення або забезпечення джерела доходу.

Крім того, існують два ліміти, пов'язані з коштами, які витрачаються на експлуатацію службового автомобіля:

  • Повернення 75%, пов'язане з використанням легкового автомобіля в змішаних цілях, тобто приватних і службових,
  • 100% повернення коштів у разі використання службового автомобіля виключно для службових цілей (створити правила користування транспортним засобом).

Варто також знати, що придбання легкового автомобіля для компанії та витрати, що не підлягають оподаткуванню, є питанням, яке регулюється податковим законодавством, яке по-різному трактує легкові та вантажні автомобілі та встановлює конкретні правила щодо належних відшкодувань та їх розміру залежно від мети. автомобіля, його вартість та фінансування.

Купівля автомобіля для компанії: ПДВ

Придбання легкового автомобіля для підприємства та ПДВ – питання, яке цікавить більшість платників ПДВ. Ці питання досить складні, і неправильне відрахування ПДВ може наразити підприємця на штрафи з боку податкової. Тож як виглядає придбання транспортного засобу для підприємства та повне чи часткове відрахування ПДВ?

Тут також є два обмеження:

  • 50% ПДВ для змішаного використання
  • 100% ПДВ за використання автомобіля виключно в службових цілях.

Щоб отримати вирахування ПДВ 100%, необхідно виконати такі формальності, як:

  • необхідність складання правил користування транспортним засобом,
  • реєстрація транспортного засобу за формою ПДВ-26 в податковій інспекції,
  • ведення обліку пробігу автомобіля для цілей ПДВ.

Купівля автомобіля для компанії у приватної особи: ПДВ

Отже, ведучи бізнес, чи можна вирішити купити автомобіль у приватної особи для компанії? Так, але службовий автомобіль у приватної особи не вираховуватимуть. Придбання вживаного автомобіля у приватної особи не є об’єктом виставлення накладної з ПДВ, як і у випадку придбання автомобіля в іншого підприємця — платника ПДВ. ПДВ не можна вирахувати без рахунка-фактури. Більш того, такий автомобіль від приватної особи на компанію також пов’язаний з договором купівлі-продажу, а значить, необхідно сплачувати податок з цивільно-правових операцій.

Купити автомобіль на компанію у приватної особи можливо, але не завжди вигідно. Така ж ситуація і при покупці в автосалоні. У таких місцях виписується податкова накладна на націнку, яка не є об’єктом розрахунку з ПДВ.

Купівля автомобіля для фірми: договір купівлі-продажу

Придбання автомобіля за договором купівлі-продажу для фірми є підставою, що дозволяє зарахувати машину в активи компанії. Незалежно від того, чи це операція з іншим підприємцем, чи купівля автомобіля для компанії у приватної особи, договір купівлі-продажу необхідний для бухгалтерського обліку. Цей документ повинен містити таку інформацію:

  • предмет купівлі-продажу,
  • вартість предмета,
  • дані обох сторін угоди,
  • детальні умови, що визначають хід зміни власника.

Якщо трапляється зворотна ситуація – підприємство продає автомобіль, який є в його активах, то також необхідно оформити договір купівлі-продажу. Паралельно варто обговорити тему купівлі автомобіля для компанії та податку на прибуток. Продаж службового автомобіля вважається доходом, тому необхідно сплатити податок на прибуток відповідно до правил оподаткування компанії.

Купівля автомобіля з-за кордону для компанії

Купівля автомобіля для іноземної компанії – досить поширена тенденція. Значна частина підприємців вирішує імпортувати автомобіль через більш вигідні ціни або обмежений доступ до даної моделі в Польщі. Однак у таких випадках вам також слід подбати про всі податкові та реєстраційні формальності, пов’язані з купівлею автомобіля з іншої країни. Серед них акциз, тобто податок на вартість і вартість ввезеного автомобіля.

Розрахунок такої покупки можливий, але залежить від низки факторів, зокрема:

  • країна, з якої ввезено автомобіль,
  • новий чи вживаний автомобіль,
  • чи є покупець активним платником ПДВ.

Як і у випадку з купівлею автомобіля для компанії за містом, вам потрібен договір купівлі-продажу у вигляді завіреного перекладу та податкова накладна.

Електромобіль для компанії – чи варто?

Електромобілі стають все більш популярними на польському ринку, тому багато підприємців вирішують придбати електромобіль для компанії. Однак варто знати, що незважаючи на вищий ліміт амортизації на цілих 75 000 злотих, сама амортизація електромобіля нічим не відрізняється від відрахувань для автомобіля з двигуном внутрішнього згоряння.

Завдяки такій суттєвій різниці в сумі амортизації можлива значна економія податків. Більш того, незважаючи на високу початкову ціну, електромобілі досить дешеві в обслуговуванні, тому в багатьох випадках придбання електромобіля для компанії вважається інвестицією.

FAQ:

  1. Які є види фінансування придбання автомобіля для підприємства?

Покупку автомобіля для компанії можна профінансувати кількома способами. Це найчастіше:

  • оперативний лізинг,
  • фінансовий лізинг,
  • покупка готівкою,
  • цільовий кредит або кредит.

Всі ці можливості поширюються і на підприємців, які ведуть ФОП.

  1. Як найкраще купити службовий автомобіль?

Купівля автомобіля для компанії пов'язана не тільки з податковими пільгами, а й із зобов'язаннями. Найвигідніша форма фінансування придбання автомобіля залежить від багатьох факторів, зокрема від його призначення, можливостей підприємства та чи є підприємець активним платником ПДВ.

  1. Чи варто купувати електромобіль компанії?

Електромобілі мають вищий ліміт амортизації – до 75 тис. Це означає, що в багатьох випадках краще купити електромобіль для компанії, незважаючи на вищу ринкову ціну. Варто також пам’ятати, що обслуговування електромобіля дешевше, ніж автомобіля з двигуном внутрішнього згоряння.