VAT OSS — це відносно нова процедура, яка призначена для полегшення продажу товарів поштою між країнами Європейського Союзу. Це своєрідна зручність для підприємців у податковій сфері, адже завдяки цьому стало можливим скоротити витрати, але й не тільки. Як і коли зареєструватися в ОСС ПДВ? Що це таке і хто має право користуватися даним видом поселення? ми відповідаємо! 

VAT OSS - що це?

ПДВ OSS (One Stop Shop) є порядок розрахунків з ПДВ, який набув чинності 1 липня 2021 року та замінив попередній ПДВ МОХ. (Міні єдине вікно). Стандарти на той час стосувалися продажів приватним особам з іншої країни ЄС, електронних послуг, послуг телемовлення та телекомунікацій (так звані послуги TBE), але їх було розширено, щоб включити продаж товарів поштою для цих організацій (так звані ESPO). - і таким чином було створено ПДВ ОСС.

Реєстрація в цій системі є абсолютно добровільно, а це означає, що не кожен підприємець зобов’язаний подавати заявку на це. Тим не менш, ця процедура є значним спрощенням, оскільки вона спрощує розрахунки з ПДВ, завдяки чому продавцям не потрібно реєструватися платниками ПДВ у кожній країні покупця окремо, навіть після перевищення ліміту продажів за кордоном.

ПДВ ОСС - ліміт

До цього регламенту кожна держава-член встановлювала власне обмеження на вартість транскордонних продажів. Якщо Якщо суб’єкт господарювання перевищив це значення, він повинен був сплатити ПДВ у цій країні за надану послугу. Таке рішення було невигідним для підприємців, оскільки на той час вони були зобов’язані зареєструватися для оподаткування та сплачувати ПДВ відповідно до стандартів, що діють у тій чи іншій країні. Це, в свою чергу, призвело до багатьох проблем, оскільки платники податків неправильно фіксували операцію та неправильно сплачували належний податок.

Із запровадженням процедури оподаткування ПДВ було створено ОСС новий ліміт дистанційних продажів для іноземних споживачів у 10 000 євро (42 тис. злотих) від загального обсягу продажів до всіх країн Європейського Союзу.

OSS ПДВ - кого це стосується? Процедура ЄС і поза ЄС

Застосування ПДВ ОСС є добровільним – тому продавець сам вирішує, хоче він реєструватися чи ні. Процедуру можна розділити на дві категорії, які розділені за місцезнаходженням зареєстрованого офісу підприємця.

  1. Процедура ЄС ПДВ OSS – цим рішенням можуть безпечно користуватися платники податків із юридичною адресою або юридичною особою (FIxed Establishment) на території ЄС, суб’єкти, що оперують електронним інтерфейсом, і постачальники послуг з-за меж Європейського Союзу.
  2. Процедура OSS з ПДВ не в ЄС – присвячений підприємцям, які не мають зареєстрованого офісу чи ІП в ЄС.

Розрахунки за процедурою ОСС ПДВ – які операції охоплюють?

Істотно спектр операцій, які можна здійснити за процедурою ПДВ OSS, дуже широкий. Все залежить від статусу суб'єкта, що здійснює таку діяльність, і типу системи.

Правила процедури EU VAT OSS

  1. Суб’єкт господарювання з зареєстрованим офісом або ІП на території ЄС може за цією процедурою здійснювати розрахунки за такими операціями, як:
  • надання B2C послуг, за умови, що місцем їх виконання є країна Європейського Союзу, де постачальник послуг не має зареєстрованого офісу або ІП;
  • дистанційна доставка товарів у межах Співтовариства (ЕСО, поштове замовлення);
  • надання послуг, в т.ч телекомунікації, громадське харчування, радіомовлення, ярмарки, освіта, оренда.
  1. Оператор інтерфейсу має право використовувати ПДВ OSS для таких операцій, як:
  • ЕСТРО,
  • доставка товару особі, яка не є платником податків, якщо транспортування товарів відбувається в межах однієї країни Європейського Союзу.
  1. Якщо діяльність постачальника послуг зареєстрований за межами ЄС, також може застосовувати ПДВ OSS, але тільки для потреб врегулювання дистанційних поставок товарів у межах Співтовариства.

 Правила процедури OSS з ПДВ за межами ЄС

Якщо підприємець не має ні зареєстрованого офісу, ні ІП на території Європейського Союзу, він повинен ознайомитися з процедурою поза ЄС ПДВ ОСС, за якими здійснюватиме розрахунки з ПДВ за надання послуг, у тому числі:

  • транспорт,
  • нерухомість,
  • електронний,
  • телекомунікації,
  • мовлення,
  • пов’язані з мистецтвом, освітою, розвагами чи спортом;
  • оренда транспортних засобів.

OSS Реєстрація ПДВ - як подати заявку на цю систему?

Щоб мати можливість використовувати ПДВ-розрахунки з цією процедурою, Ви повинні зареєструватися в одній із країн Європейського Союзу. Кожна держава-член має власний реєстр ПДВ OSS у формі онлайн-порталу, присвяченого іноземним розрахункам ПДВ, де підприємці можуть зареєструватися. Декларація з ПДВ ОСС складається за формою ВІУ-Р, призначеною для ОСС. Потім ця документація надсилається через урядову платформу держави-члена ідентифікації або системи обліку до податкової служби. Якщо ви надаєте послуги в Польщі, відповідним податковим органом для вас є голова Другої податкової інспекції Варшава-Средмістя. Там треба зареєструватися, подати декларації та сплатити ПДВ.

Про це варто пам'ятати цю форму можна надіслати лише в електронному вигляді. Платник податків зобов’язаний використовувати кваліфікований електронний підпис – відправлення форми ОСС ПДВ через довірений профіль або перевірку суми доходу неможливе. Якщо суб’єкт не має такого підпису, він може призначити для цієї мети довірену особу. Таке рішення передбачає додатковий гербовий збір у розмірі 17 злотих і подання довіреності PPS-1.

Процедура VAT OSS - дізнайтеся про її переваги!

Реєстрація в ПДВ OSS може принести багато переваг компанії. Ця постанова є розширенням її попередньої редакції, створеної для додаткової зручності для платників податків. Які переваги звітування про вашу діяльність у системі?

  • Спрощений податковий розрахунок – ПДВ OSS дозволяє платникам податків подавати єдину податкову декларацію та здійснювати єдиний платіж ПДВ для всіх міжнародних операцій в межах ЄС.
  • Зменшення адміністративних обов'язків – процедура усуває необхідність реєстрації ПДВ у різних державах-членах ЄС, що зменшує адміністративний тягар, пов’язаний із здійсненням міжнародних операцій.
  • Уникнення необхідності ідентифікації ПДВ в інших країнах – підприємець може продавати товари чи послуги в різних державах-членах ЄС, не звітуючи про ПДВ у кожній із цих країн.
  • Консолідований податковий аудит – це означає, що податкові органи однієї держави-члена займаються контролем та забезпеченням сплати ПДВ у зв’язку з операціями ПДВ OSS.
  • Більша правова визначеність – використання ПДВ OSS забезпечує дотримання постачальниками послуг податкового законодавства. Завдяки єдиній процедурі вони можуть уникнути помилок чи помилок у податкових розрахунках.

ОСС ПДВ – декларація з ПДВ

Декларація ОСС з ПДВ подається платником податків один раз на квартал. Цей документ стосується всіх дистанційних продажів у межах ЄС. Така декларація подається в останній день місяця, наступного за розрахунковим кварталом. Варто пам'ятати, що декларація для процедури OSS ПДВ має містити суми в євро. Якщо ви надавали послуги в іншій валюті, вам потрібно перевести їх у євро – це легко зробити за допомогою публікацій Європейського центрального банку.

Які дані вносить ОСС-декларація з ПДВ?

  • Усі держави-члени споживання (отримання товарів).
  • Застосовуються ставки ПДВ.
  • База оподаткування за даною ставкою ПДВ.
  • сума ПДВ.

Записи ПДВ OSS - що це? Які дані потрібні?

Що таке реєстр ПДВ OSS? Це є перелік, який необхідно вести підприємцям при застосуванні процедури ОСС ПДВ. Відповідно до Закону про податок на додану вартість немає норм щодо правил ведення обліку за спеціальними процедурами OSS. Тим не менш, ст. 130d сек. 1 і відповідно ст. 138 год. сек. 1 Закону про ПДВ вказує на обов’язковість ведення електронного обліку операцій, на які поширюється процедура. Цей облік підлягає веденню відповідно до ст. 63 Регламенту 282/2011.

Стаття 63c розд. 2 Регламенту 282/2011 визначає, який обсяг даних має бути включений до записів проводиться платником податку з використанням процедури ОСС ПДВ. Ці дані включають:

  • зазначення держави-члена споживання (країна покупця зі ставками, за якими сплачується ПДВ на здійснені поставки);
  • інформація про предмет угоди - опис та кількість товару,
  • дата доставки товару,
  • чиста вартість угоди, включаючи валюту та суми збільшення та зменшення вартості продажу,
  • Ставка ПДВ та сума ПДВ із зазначенням валюти,
  • дата і суми отриманих платежів,
  • дані, що містяться в накладній, - якщо продаж документально підтверджено накладною;
  • відомості, що є підставою для визначення місця початку та закінчення транспортування товару до покупця;
  • докази повернення товарів, включаючи чисту вартість і відповідну ставку ПДВ;
  • номер замовлення та унікальний номер транзакції,
  • унікальний номер для відстеження, якщо трейдер безпосередньо бере участь у доставці товару.

ОСС ПДВ - як оформити документацію?

Бухгалтерська документація, пов'язана з процедурою OSS ПДВ, полягає у відповідній реєстрації операцій та вирахуванні ПДВ з рахунку-фактури OSS у бухгалтерських книгах компанії. Як зазвичай проходить цей процес?

  1. Оформлення накладних OSS – на початку рахунки OSS повинні бути зареєстровані в системі бухгалтерського обліку компанії. Ці рахунки-фактури мають бути позначені як рахунки-фактури OSS і містити всю необхідну інформацію, таку як дані продавця, покупця, опис операції, чисті суми та суми ПДВ, коди ПДВ OSS тощо.
  2. Класифікація операцій OSS за відповідними обліковими категоріями – наприклад, ви можете створити спеціальні бухгалтерські рахунки для операцій ПДВ OSS у плані рахунків компанії.
  3. Вирахування ПДВ із рахунку-фактури OSS як вхідний податок у вашому бухгалтерському обліку – ця сума має бути правильно визначена та віднесена на відповідні рахунки бухгалтерського обліку.
  4. Звітність в ОСС декларації з ПДВ – це регулярне заповнення та подання декларацій ПДВ OSS відповідно до норм, що діють у даній країні. Ця документація має відображати відрахування ПДВ, зроблені на основі рахунків-фактур OSS.
  5. Проводка податкових розрахунків по ПДВ ОСС – ми говоримо про сплату ПДВ і будь-які коригування, які можуть виникнути внаслідок наступних змін або виправлень.

Як бачимо, метод ведення бухгалтерського обліку досить складний і вимагає спеціальних і, насамперед, великих знань. На Open Profit у нас є команда кваліфікованих експертів у сфері фінансів та бухгалтерського обліку, які займаються процедурою ОСС ПДВ, покращення роботи підприємств – все не виходячи з дому. Для надсилання документів ми використовуємо інноваційні та прості у використанні системи (наприклад, Dropbox), а контакт із клієнтом відбувається через додаток Microsoft Teams.

FAQ:

  1. VAT-OSS - що це?

Ця процедура є електронним єдиним вікном, яке покликане допомогти суб’єктам господарювання сплачувати ПДВ під час продажу товарів і послуг споживачам з інших країн Європейського Союзу.

  1. Які види процедури ПДВ OSS ми розрізняємо?

Підприємці можуть використовувати процедуру EU VAT OSS, а також процедуру поза ЄС. Все залежить від того, чи є у них юридична адреса чи ІП і чи зареєстрована їхня діяльність в Євросоюзі.

  1. Чи вигідні компанії правила розрахунків з ПДВ OSS?

Однозначно так, оскільки тоді продавець не зобов’язаний реєструватися в державах-членах, де він надає послуги. Крім того, іноземний ПДВ можна перерахувати керівнику Другої податкової служби в Польщі, що значно полегшує формальності.