Подарунок підряднику - спосіб висловити задоволення від плідної співпраці та зміцнити ділові зв'язки. Адже всі ми любимо працювати в дружній атмосфері, а подарунки – один із найкращих способів віддячити нам за спільну ділову діяльність. Великою популярністю користуються також подарунки підрядникам на Різдво, Великдень і навіть Новий рік. Однак багато підприємців не знають, як ставитися до подарунків з точки зору оподаткування. Зрештою, в кінці дня всі витрати повинні бути підсумовані в бухгалтерському обліку. Отже, як розраховуватися з різдвяними подарунками? Чи є подарунки підрядникам витратами? А як щодо подарунків клієнтам? Давайте перевіримо!

Подарунки підрядникам 2023

Власники бізнесу, які вирішили дарувати подарунки, часто задаються питанням, чи є подарунки для клієнтів податковими витратами та які між ними кореляції, наприклад:

  • подарунок підряднику та ПДФО,
  • подарунок для клієнта та вартість,
  • подарунки для контрагентів і ПДВ.

Цікаво, що подарунки також можуть бути включені до оподатковуваних витрат, але багато що залежить від їх вартості, кількості подарованих і з яким наміром, тобто з якою метою вони були подаровані. Багато в чому це складні питання, оскільки в нормативно-правових актах багато нечіткостей через досить складну класифікацію корпоративних подарунків. Адже ідей для подарунків підрядникам стільки ж, скільки підприємців. Тому витрати на отримання доходу в таких ситуаціях слід розглядати індивідуально. Добре скористатися послугами досвідченої бухгалтерської контори, яка пропонує онлайн бухгалтерські послуги. Таке рішення надзвичайно зручне і дозволяє закрити всі елементи Кадрові та зарплатні послуги в одному місці.

Подарунок підряднику і витрати на отримання доходу в 2023 році - мета подарунка

Але чи можна віднести подарунок підряднику до складу витрат, що не підлягають оподаткуванню? Це залежить. Чи може підприємець включити святкові подарунки чи подарунки з особливих подій до витрат, які не підлягають оподаткуванню, залежить від:

  • скільки коштує подарунок,
  • який масштаб одержувачів,
  • яке призначення подарунка.

Давайте спочатку звернемо увагу на те, з якою метою дарується подарунок. Це може бути питання, яке спантеличує багатьох підприємців, оскільки його досить важко визначити. Основне питання полягає в тому, чи дарується подарунок для отримання доходу чи для забезпечення джерела доходу, або, можливо, головна мета подарунка – створити певний імідж платника податків (створити гарний імідж) та створити позитивні стосунки з контрагентами та клієнтами з надією на збереження співпраці.

Подарунки з логотипом компанії, які даруються значній кількості контрагентів і замовників, можна вважати дарованими з метою отримання доходу – це реклама. Такі маркетингові та самореклами проводяться саме для того, щоб принести реальні результати, пов'язані зі збільшенням продажів. Таким чином, вони забезпечують джерело доходу підприємця. У такому випадку вони можуть бути вираховані з податкових витрат. Сюди входять, наприклад, усі дрібні рекламні елементи, такі як шнурки, ручки, кухлі та футболки.

Однак, якщо подарунки призначені для вузького кола клієнтів або контрагентів і коштують набагато дорожче символічних подарунків компанії, вони не можуть вважатися витратами, що не підлягають оподаткуванню згідно із законодавством, оскільки є представницькими. Що це означає? Підприємець дарує подарунки, щоб покращити свій імідж в очах контрагентів, з якими він сподівається на продовження вигідної співпраці та збереження позитивних відносин. Це можуть бути, наприклад, послуги громадського харчування, закупівля продуктів харчування чи напоїв, у тому числі алкоголю.

Подарунки підрядникам 2023

Подарунки для контрагентів та відрахування ПДВ

Тож як виглядає питання податкових витрат з точки зору ПДВ? При цьому враховується критерій цінності подарунків. Відповідно до податкового законодавства, всі види діяльності, які прямо чи опосередковано пов’язані з веденням бізнесу, можуть оподатковуватись ПДВ. У зв’язку з тим, що дарування подарунків контрагентам і клієнтам пов’язане з веденням бізнесу, оскільки це витрати, понесені для просування або зміцнення ділових відносин з партнерами, це дає право зменшити вихідний податок на вхідний податок. Однак слід пам’ятати, що з точки зору ПДВ надання подарунків вважається постачанням товарів, а тому потребує розрахунку з податковою інспекцією.

Однак є деякі винятки. ПДВ не нараховується, коли:

  • загальна вартість подарунків у податковому році не перевищує 100 злотих, і платник податку веде облік, що дозволяє ідентифікувати компанії або осіб, які вони отримали,
  • собівартість одиниці виробництва або ціна придбання одиниці товару на момент передачі товару не перевищує 20 злотих - тоді вести облік не потрібно.

Подарунки для контрагентів з-за меж ЄС та ПДВ

Є ще одна проблема, пов'язана з подарунками для контрагентів - багато компаній співпрацюють з підприємцями з-за меж Євросоюзу. Як виглядає відрахування ПДВ у таких випадках? Ця ситуація дуже схожа на дарування подарунків підрядникам у Європейському Союзі. Якщо це безкоштовні подарунки невеликої вартості або зразки, вони не обкладаються ПДВ. Однак, якщо їх вартість вища, вони можуть бути розраховані на основі ставки ПДВ, встановленої для експорту. Проте підприємець повинен мати відповідні документи, що підтверджують відвантаження такого товару.

Подарунки контрагентам і податкові витрати - податок на прибуток

Чому ми згадуємо податок на прибуток у випадку подарунків контрагентам? Тому що в цих відносинах мова йде про дарувальника і отримувача. Хоча підприємець, який дарує подарунок, не збагачується безпосередньо від цієї діяльності, інший власник компанії, тобто підрядник або бізнес-клієнт, ймовірно, отримує дохід у вигляді подарунка. Якщо мова йде про невеликі подарунки, які підпадають під ліміт 200 злотих, підрядник не зобов’язаний сплачувати податок на прибуток з податковою інспекцією. Проте подарунки, вартість яких перевищує 200 злотих, вважаються доходом і в такій ситуації їх необхідно оплатити. Тоді як компанія, яка дарує подарунок, вартість якого перевищує заявлену вартість, зобов’язана інформувати, що передбачає необхідність подання до податкової декларації PIT-8AR.

Подарунок клієнту та вартість

Новорічні подарунки для підрядників як витрати компанії

Новорічні подарунки для підрядників – це тема, яка в силу свого походження з’являється щороку. Чи можна вирахувати подарунки з нагоди свят як неоподатковувані витрати? Звісно, до кожного випадку потрібно підходити індивідуально, але щодо таких випадкових подарунків діють ті ж правила, що й для дарування подарунків без особливого приводу чи свята. Багато що залежить від вартості подарунка та від того, чи можна використовувати товар у рекламних цілях чи в репрезентативних та іміджевих цілях. Однак варто пам'ятати, що дорога продукція з логотипом компанії не входить в рекламні витрати.

Якщо ви не знаєте, як розрахуватися за подарунки підрядникам, скористайтеся нашою пропозицією комплексних бухгалтерських послуг та податкових онлайн-консультацій. Пропонуємо допомогу у створенні підприємства та веденні поточного обліку.

 

Зв'яжіться з нами!

FAQ:

  1. Чи можна розраховувати подарунки підрядникам як витрати, що не підлягають оподаткуванню?

Чи можна враховувати подарунки підрядникам залежить від кількох факторів. В першу чергу необхідно врахувати:

  • вартість подарунка,
  • кількість людей, які отримали подарунки,
  • мета дарування.

Якщо подарунки надаються з рекламними та рекламними намірами великій групі партнерів і їх вартість низька, їх можна оплатити як витрати на рекламу.

  1. Чи потрібно сплачувати податок на прибуток з подарунків підрядникам?

Подарунок не передбачає сплати податку на прибуток, але у випадку дорожчих подарунків про факт такого подарунку необхідно повідомити податкову. Люди, які отримали такий дорогий подарунок, повинні сплатити прибутковий податок.