Через високу популярність отримання доходу від оренди багато хто задається питанням, як виглядає оподаткування такого прибутку. Нарешті, коли ви отримуєте дохід від несільськогосподарської підприємницької діяльності, який перевищує половину мінімальної заробітної плати, ви повинні сплатити податок на прибуток. Крім того, якщо ви займаєтеся орендою в рамках своєї господарської діяльності, ви також повинні виконувати інші обов'язки підприємця. Що таке врегулювання приватної оренди та комерційної оренди? Які зміни відбулися у 2023 році в податку на прибуток щодо оренди житлової нерухомості? Лише на перший погляд лізинг виглядає як простий бізнес, але варто скористатися професійною допомогою бухгалтеріяякий проведе вас у податкових тонкощах, пов’язаних із цим видом діяльності.
Приватна оренда та оренда компанії - відмінності
Оренда квартир – це величезний ринок з величезними фінансовими можливостями. В даний час він також зростає через високі ціни на будинки та квартири. Як на практиці виглядає договір оренди? Можна виділити дві основні моделі оренди:
- Приватна оренда
У випадку приватної оренди вам не потрібно створювати бізнес, але ви все одно повинні платити податок на прибуток. Наразі за цією моделлю сплачувати податок можна лише одноразово з зареєстрованих доходів. Форма приватної оренди призначена для людей, які не ведуть бізнес, пов'язаний з нерухомістю, не орендують на постійній основі і в великих масштабах. Тому можна уточнити, що приватна оренда призначена для фізичних осіб, які, наприклад, орендують одну квартиру. Хоча положення не регулюють кількість квартир, для яких необхідна реєстрація бізнесу, положення, що містяться в Законі про податок на прибуток, можуть виявитися корисними. Там ми знайдемо інформацію про те, що підприємницька діяльність – це діяльність, яка здійснюється від власного імені безперервно та організовано та веде до стабільного доходу.
- Фірмова оренда
Але приватна оренда закінчується, коли ми починаємо говорити про діяльність, зареєстровану в ЦРБ та відомостях про господарську діяльність, і про нерухоме майно, яке внесене до реєстру основних засобів. Підприємець у рамках своєї господарської діяльності орендує квартири чи будинки, і робить це постійно та організовано. Крім того, існують такі умови, як інвестиції в подальшу нерухомість або здача нерухомості в оренду, які підтверджують необхідність реєстрації підприємницької діяльності. На відміну від приватної оренди, розрахунок такої діяльності здійснюється на загальних засадах або єдиним податком.
Форми оподаткування оренди - оренда квартири для підприємства
Оренда нерухомості в рамках підприємницької діяльності передбачає сплату податку на прибуток в одній із двох зазначених вище форм:
- Податкова шкала (загальні правила)
Податкова шкала є основною формою оподаткування прибутку. Його також можна використовувати для обліку оренди як підприємницької діяльності. Ця податкова модель має неоподатковувану суму 30 000 злотих і два податкові пороги - 12% до 120 000 злотих на рік і 32% від 120 000 злотих на рік. Крім того, існує низка податкових пільг, наприклад, спільне врегулювання з подружжям або пільга щодо дитини. Однак у разі оренди нерухомості, пов’язаної з підприємницькою діяльністю, може виявитися, що ваш дохід уже потрапляє до другої категорії оподаткування, що буде несприятливо для фінансів вашої компанії. Тому вибір цієї форми оподаткування має бути продиктований ретельним аналізом прибутку.
- єдиний податок
Плоский податок характеризується фіксованою ставкою 19% незалежно від рівня доходу. На жаль, незважаючи на більш сприятливий спосіб розрахунку, платник податків не може скористатися спільним розрахунком із подружжям, а також низкою податкових пільг, таких як пільга на дитину або пільга для одного з батьків.
Як щодо одноразової виплати зареєстрованих доходів? Як підприємець, який займається орендою як частиною свого бізнесу, чи можете ви розрахуватися одноразово? Щоб детально проаналізувати це питання, спершу потрібно поглянути на податкові зміни, які набули чинності у 2023 році.
Зміни: оренда в рамках господарської діяльності 2022 та 2023 роки
На початку 2023 року набули чинності кілька важливих податкових змін, які також стосуються способу розрахунку приватної та корпоративної оренди (оренди будівель або житлових приміщень у рамках господарської діяльності). Перш за все, змінився спосіб оподаткування у приватній оренді. Наразі існує обов’язок розраховуватися за оренду одноразово. Це означає, що фізичні особи, які хочуть взяти в оренду одну або дві нерухомості без зареєстрованої підприємницької діяльності на умовах приватної оренди, повинні сплачувати податок на доходи за фіксованою ставкою. Як це виглядає на практиці?
Фіксована ставка для цього виду доходу становить 8,51 3T PLN або 12,51 TP3T PLN для надлишку понад 100 000 PLN. Крім того, ці зміни означають, що ці люди не зможуть вираховувати витрати, які не підлягають оподаткуванню, такі як внески кредиту, амортизація або витрати на ремонт.
Оренда в рамках підприємницької діяльності та одноразова 2023р
Оскільки при приватному лізингу є обов’язок сплачувати лізинг одноразово, як це виглядає з точки зору підприємця? Чи може він отримати вигоду від більш вигідної фіксованої ставки? Теоретично в цьому випадку проблем немає. Адже одноразовий внесок входить до форми оподаткування доходів від несільськогосподарської підприємницької діяльності, а оренда в цій групі однозначно. Крім того, підприємець повинен відповідати умові не перевищувати поріг у 2 млн євро доходу.
Проте є одне «але». Оподаткування за єдиною ставкою поширюється на всі доходи від підприємницької діяльності, тому не може бути, щоб підприємець оплачував свою основну діяльність, напр. Тому єдиний податок можливий, коли вся господарська діяльність врегульована таким чином, що часто невигідно для підприємців нерухомостітому що неможливо вирахувати оподатковувані витрати, які часто є високими (ремонт, виплата кредиту). Варто також пам’ятати, що якщо платник податку веде різні види діяльності в рамках однієї компанії, які оподатковуються різними ставками єдиного внеску, облік повинен вестися таким чином, щоб можна було віднести окремий дохід до певних ставок єдиного внеску. Якщо це неможливо, застосовується принцип найвищої одноразової ставки зареєстрованого доходу, який застосовується до даного платника податку.
Лізинг як частина господарської діяльності – як щодо амортизації?
Заглиблюючись у тему змін щодо приватної та корпоративної оренди, не можна не згадати й амортизацію. На початку поточного року платники податків, які здають в оренду житлові приміщення для здійснення підприємницької діяльності, може не нараховувати амортизацію на нерухоме майно та включати їх до податкових витрат на списання амортизації.
Згідно зі змінами: «виключення права на амортизацію поширюється на житлові будинки, житлові приміщення, право кооперативної власності на житло та право на одноквартирний житловий будинок у житлово-будівельному кооперативі, що використовуються для здійснення підприємницької діяльності або здані платниками податку в оренду чи оренду». податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та платників податку на прибуток підприємств (ПДФО)».
Купівля квартири для компанії в оренду та ПДВ
Якщо ви хочете купити квартиру як підприємець, вам, звичайно, цікаво, як виглядає основне питання - оренда квартири для компанії та ПДВ. Незалежно від того, купуєте ви квартиру як приватна особа чи як компанія, ви повинні платити ПДВ. Також неважливо, чи вирішите ви купити житлове чи офісне приміщення з метою короткострокової оренди. ПДВ є обов'язковим у всіх випадках. Однак його розмір залежить від того, купуєте ви житлову нерухомість як приватна особа чи як підприємець. У першому випадку застосовується 8% ПДВ, тоді як у другому вже 23% ПДВ. На перший погляд здається, що приватна покупка краща, ніж для бізнесу. Однак, зрештою, саме покупка квартири для компанії дозволяє вирахувати податок і «повернути» вкладені в інвестиції кошти. Однак варто пам’ятати, що коли нерухомість призначена для житлових цілей, застосовується «звільнена» ставка, яка автоматично виключає можливість вирахування або коригування раніше вирахуваного ПДВ, якщо нерухомість спочатку була призначена для отримання доходу від, для наприклад, оренда офісу, і в кінцевому підсумку була пов'язана з пільговим продажем (на житлові цілі).
Як обрати форму оподаткування орендної плати?
Хоча вибір приватної оренди чи оренди як частини бізнесу цілком зрозумілий, рішення щодо форми оподаткування може викликати деякі труднощі. Ось чому співпрацювати найкраще з нашої онлайн-бухгалтерії! Наші фахівці займаються цим роками бухгалтерські послуги і консультаційні послуги, тому вони добре знають чинне податкове законодавство. Ведення бізнесу пов’язане з великим стресом, тому зосередьтеся на розвитку свого бізнесу, а ми подбаємо про інше!
Ми допоможемо вам у кожному аспекті, пов'язаному з реєстрація компанії і його подальше управління. У нашій пропозиції ви також знайдете "персонал і фонд оплати праці», тобто комплексне обслуговування, пов’язане, зокрема, з нарахуванням заробітної плати працівникам. Завдяки тому, що все робиться дистанційно, вам не доведеться турбуватися про зустрічі, поїздки на роботу чи стомлюючі візити до пошти. Open Profit - це нова якість, зручність і професіоналізм.
FAQ:
- Які бувають види оренди?
Можна виділити два види оренди:
- приватна оренда, тобто особами без зареєстрованої підприємницької діяльності,
- оренда підприємства, тобто у веденні підприємців із зареєстрованою підприємницькою діяльністю.
- Які існують форми оподаткування орендної плати?
Зі змінами, які набули чинності на початку 2023 року, приватна оренда може оподатковуватись лише єдиною сумою зареєстрованого доходу, тоді як оренда підприємства може оподатковуватись на загальних умовах або єдиною ставкою. Теоретично підприємці також можуть використовувати паушальний внесок, але для багатьох компаній це невигідно.
- Купівля квартири в оренду потребує сплати ПДВ?
Так, як і при будь-якій покупці, ви повинні сплатити ПДВ, який не залежить від наміру, з яким ви купуєте нерухомість. Як фізична особа ви сплачуєте 8% ПДВ, а як компанія ви сплачуєте 23%. Здійснюючи закупівлю для підприємницької діяльності, ви можете вирахувати ПДВ.
