Приймаючи рішення про заснування бізнесуПідприємці стикаються з багатьма важкими виборами. Одним із них є вибір форми оподаткування. Саме це рішення визначає багато подальших дій підприємця у разі звернення до податкової та під час поточної сплати соціальних внесків (лікарняних) та податків.

На даний момент можна виділити 3 форми оподаткування, призначені для нових суб'єктів господарювання. Кожна з них має ряд переваг і недоліків і добре працює в конкретних формах господарської діяльності. Як обрати найкращу форму оподаткування для свого підприємства? Як вигідно заплатити податок на прибуток, якщо ви підприємець?

Єдина ставка чи лінійна? Як підготуватися до вибору форми оподаткування?

Одноразовий податок чи єдиний податок? Коли окупається одноразова сума? Чи належить ваша підприємницька діяльність до галузей, які можуть оподатковуватись одноразово? Це лише деякі запитання, з якими ми стикаємося в Open Profit. Підприємці-початківці стикаються з багатьма труднощами, пов'язаними не тільки з реєстрацією компанії, але й з тим, щоб визначитися з тим, яка форма оподаткування буде для них найкращою.

Ваш вибір визначає, серед іншого, ставку податку, можливість вирахування внесків на медичне страхування та вирахування витрат, які не підлягають оподаткуванню, у річному розрахунку. Більше того, вибір форми оподаткування також впливає на розмір внеску на медичне обслуговування (лінійний – 4,9%, загальний – 9%, одноразовий – пороги та можливість вирахування половини внеску з доходу). Тому так важливо як слід підготуватися і досконально вивчити тему, пов'язану з вибором форми оподаткування.

Open Profit пропонує професійні послуги бухгалтерська консультація, включаючи допомогу у виборі найкращої та найвигіднішої форми оподаткування для вашої компанії, оскільки це процес, який потребує широкого спектру інформації, і простий аналіз нормативних актів може мати проблеми з оптимізацією. Незалежно від того, чи є ви індивідуальним підприємцем, чи наймаєте працівників за трудовими відносинами, наші спеціалісти професійно подбають про фінанси вашого бізнесу та підкажуть вам оптимальні податкові рішення, які окупляться.

 

Skontaktuj się z nami!

 

Доступні форми оподаткування бізнесу

Перш за все, варто усвідомити, що форма оподаткування є багато в чому довільною (за невеликими винятками). Реєструючи підприємницьку діяльність за формою CEiDG-1, ви можете обрати одну з трьох форм сплати податку на прибуток:

  • на загальних умовах, тобто за шкалою оподаткування ПДФО,
  • згідно єдиного податку,
  • відповідно до одноразової суми за обліковим доходом.

Донедавна можна було скористатися четвертим варіантом – податковою карткою, але зміни, внесені Польським наказом, виключили цю форму оподаткування для нових підприємців.

Якщо підприємець не вибрав жодної форми оподаткування при реєстрації підприємства, він автоматично потрапляє до основного податку. за загальними правилами. Проте змінити можна. До якого часу можна переходити на фіксовану ставку та як перейти на фіксовану ставку з лінійної чи загальної? До 20 числа місяця, що настає за місяцем, в якому платник податку отримав перший дохід від провадження підприємницької діяльності, необхідно подати уповноваженому керівнику податкової інспекції оновлену КЄіДГ-1. Однак якщо такий дохід було отримано в грудні, час для зміни закривається до кінця податкового року.

Якщо ви вагаєтеся, яку форму оподаткування вибрати, то найкраще спочатку розглянути кожну з них окремо. Ось короткий виклад відмінних рис кожної можливості.

Загальні правила

Шкала оподаткування, також відома як податок на загальних умовах, є найпопулярнішим рішенням не лише серед підприємців, а й серед людей, які перебувають, наприклад, у трудових відносинах. Цей податок базується на дворівневій шкалі оподаткування, у якій відсоток зборів, що підлягають сплаті до податкової служби, визначає суму доходу (не дохід!), отриманий у певному податковому році (сплачується щокварталу або щомісяця).

У податковій шкалі можна виділити два рівні:

  • до 120 000 доходу на рік - 12%
  • від 120 000 доходу на рік - 32%

У той же час слід підкреслити, що використання шкали оподаткування дає змогу вираховувати витрати, що не підлягають оподаткуванню, спільне врегулювання з подружжям, пільги на дітей або інші види податкових пільг. Незважаючи на численні переваги, це рішення також має кілька недоліків, таких як необхідність ведення Книги доходів і витрат і неможливість відрахування внесків на медичне страхування. Більше того, у випадку високого доходу від підприємницької діяльності або повної зайнятості податок на загальних умовах становить аж 32%, що часто просто невигідно (хоча буває, що спільний розрахунок з подружжям виключає введення другого податку поріг, якщо він має низький дохід).

єдиний податок

Підприємці, які займаються підприємницькою діяльністю, також можуть обрати єдиний податок. У випадку єдиного податку мова йде про фіксовану ставку, яка становить 19% незалежно від суми отриманого доходу. Це, звичайно, більш зручне рішення для людей, які перевищують другий поріг оподаткування за податковою шкалою. Більше того, фіксований податок легко розрахувати, оскільки вам не потрібно пам’ятати про зміну суми податку. Також можна вирахувати витрати на отримання зареєстрованого доходу та внески медичного страхування до 10 200 злотих на рік.

На жаль, єдиний податок також пов’язаний з неможливістю розрахуватися з чоловіком або дитиною у випадку незалежних батьків. Платники податків також не можуть скористатися більшістю податкових пільг, наприклад неоподатковуваною сумою до 30 000 злотих.

Одноразова сума зареєстрованих доходів

Для багатьох підприємців найвигіднішим варіантом оподаткування для багатьох підприємців може виявитися одноразовий внесок із зареєстрованих доходівале не кожен може цим скористатися. При виборі такої форми оподаткування, перш за все, необхідно перевірити, чи включено чи виключено вид підприємницької діяльності в Законі про єдину ставку податку на доходи окремих доходів фізичних осіб. Відповідно до цього Закону одноразова сума зареєстрованих доходів поширюється на доходи фізичних осіб, успадкованих підприємств від несільськогосподарської господарської діяльності, цивільних товариств та повних товариств. Ставки одноразової виплати становлять 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% і 17% і залежать від типу бізнесу, а іноді також від суми отриманого доходу. Внесок на медичне обслуговування, як і у випадку єдиного податку, може бути вирахуваний частково залежно від доходу.

Однак є компанії, для яких ця форма оподаткування не активована. Це компанії, які, серед іншого:

  • використовувати податкову картку,
  • скористатися тимчасовим звільненням від податку на прибуток,
  • вони отримують дохід від роботи аптек, обмінних пунктів або торгівлі запчастинами та аксесуарами для автомобілів,
  • виробляти підакцизну продукцію (крім виробництва електроенергії з відновлюваних джерел енергії),
  • надавати послуги колишньому роботодавцю (якщо власник працював там у попередньому податковому році).

Крім того, існує обмеження доходу в розмірі 2 мільйонів євро за рік, що передує податковому року, в якому відбувається розрахунок.

Фіксований податок на зареєстровані доходи чи одноразовий податок – що краще?

Важко однозначно сказати, що краще - фіксований податок чи одноразовий податок із зареєстрованих доходів чи податок за загальними правилами. Податок на прибуток є одним із основних платежів, який необхідний підприємству для того, щоб зберегти працездатність і не заборгувати перед податковою, тому форма оподаткування та її відповідне коригування є надзвичайно важливим питанням.

Єдина ставка проти лінійної – це вибір, з яким стикається більшість підприємців із доходом понад 120 000 злотих на рік, що передбачає сплату 32 % податку на прибуток за податковою шкалою. У цьому випадку багато що залежить від бізнесу та витрат на отримання зареєстрованого доходу. Звичайно, для людей, які мають високі витрати, єдиний податок буде кращим рішенням. У випадку підприємців, які ведуть діяльність, яка не приносить високих витрат, наприклад, фрілансерів, одноразова допомога може бути кращою.

Одноразовий і фіксований податок – основні відмінності

Перехід від фіксованої ставки до фіксованої ставки чи від єдиної ставки до фіксованої ставки в багатьох випадках є проблемою, яка з’являється лише з часом. Однак, щоб прийняти рішення про зміну форми оподаткування, варто знати основні відмінності, які ми представили в цьому короткому резюме:

  • Плоский податок характеризується фіксованою ставкою 19%, а фіксована ставка діє за ставками 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% і 17%, які залежать від галузі.
  • У разі фіксованого податку можна вираховувати витрати, що не підлягають оподаткуванню, тоді як одноразова сума не передбачає такої можливості.
  • Плоский податок розраховується на підставі доходу, а єдиний податок – на основі доходу.
  • Плоский податок не має ліміту оподаткування, тоді як єдиний податок має. Це 2 мільйони євро.
  • Підприємець при здійсненні господарської діяльності на єдиній системі оподаткування повинен вести Книгу обліку податкових надходжень і витрат, а в разі перевищення чистої суми від продажу 2 млн євро необхідно вести бухгалтерський облік. Якщо ви отримуєте одноразову виплату, вам потрібен лише спрощений облік доходів.

Коли можна перейти на фіксований податок?

Як і у випадку переходу на одноразову оплату, підприємці, які вирішили змінити форму оподаткування на фіксовану форму оподаткування, мають оновити інформацію, що міститься у додатку CEiDG-1, та подати її керівнику відповідної податкової інспекції. Це можна зробити до 20 числа місяця, що настає за місяцем, у якому було отримано перший дохід у відповідному податковому році. Що стосується зміни з податкової картки, то ці дії мають бути завершені до 20 січня.

FAQ:

  1. Скільки форм оподаткування доступні для нових підприємців?

На даний момент для людей, які починають бізнес, є три форми оподаткування, з яких вони можуть вибрати:

  • податок на загальних умовах, тобто за шкалою оподаткування,
  • єдиний податок,
  • одноразова допомога на зареєстровані доходи.

Вибір відповідного оподаткування залежить від форми бізнесу та доходу.

  1.  Які відмінності між одноразовою виплатою та фіксованим податком?

Основні відмінності полягають насамперед у фіксованій ставці податку 19% у разі єдиного податку та різних ставках податку 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% і 17% у єдиній сумі, що залежать від виду діяльності. Крім того, прямолінійний метод дозволяє вираховувати витрати, що не підлягають оподаткуванню, а паушальний — ні.

  1. Чи можна змінювати форму оподаткування протягом року?

Форму оподаткування можна змінити до 20 числа місяця, що настає за місяцем отримання першого доходу в цьому податковому році. Зробити це необхідно в оновленій формі CEiDG-1, поданій у відповідний керівник податкової інспекції.