Ділові зустрічі є невід’ємною частиною ведення бізнесу. У багатьох випадках цієї форми переговорної співпраці неможливо уникнути. Він найбільш плідний і зміцнює ділові зв'язки, які вкрай важливі для підтримки бізнесу. Часто такі зустрічі організовуються з метою отримання прибутку, а це означає, що послуги громадського харчування (закупівля їжі та напоїв) можуть бути включені до оподатковуваних витрат. Однак багато залежить від намірів і мети зібрання. Чи не відповідає податковому законодавству вартість послуг громадського харчування? Як це виглядає на практиці та за якими критеріями відраховуються представницькі витрати? 

Витрати на послуги громадського харчування – які витрати на отримання доходу?

Витрати, що вираховуються з доходу, — це всі витрати, необхідні для отримання, підтримки або забезпечення джерела доходу. Це можуть бути витрати, пов’язані з веденням бізнесу, оплачуваною роботою чи іншими джерелами доходу.

У контексті оподаткування витрати, які не підлягають оподаткуванню, вираховуються з прибутку до оподаткування, що зменшує податкову базу та призводить до менших податкових зобов’язань. Що можна віднести до оподатковуваних витрат? Це серед іншого:

  • винагорода працівника,
  • матеріали та сировина,
  • плата за послуги,
  • витрати на оренду або оренду,
  • Банківські комісії,
  • плата за рекламу та маркетинг,
  • витрати на професійне навчання,
  • витрати на відрядження,
  • амортизація основних засобів,
  • страхові збори.

Багато підприємців також задаються питанням про те, чи входять до складу витрат на отримання доходу, наприклад, ділові зустрічі в ресторані - адже це теж витрати, понесені для отримання доходу. У Законі про податок з доходів фізичних осіб міститься інформація, згідно з якою представницькі витрати не відносяться до оподатковуваних витрат. Це викликає великий жах, адже ділові зустрічі зосереджені не лише на створенні іміджу, а й на обговоренні конкретних контрактів чи комерційної діяльності, яка приносить реальний прибуток. Отже, що саме – у контексті витрат на їжу та напої – податкові органи вважають неоподатковуваними, а що ні?

Ділова зустріч і витрати, що не оподатковуються – чи можна їх вирахувати?

Рішення про організацію ділової зустрічі часто пов’язане з певними витратами на обговорення деталей контракту чи узгодження умов співпраці, які в кінцевому підсумку виливаються в реальні прибутки від укладених контрактів. Питання, яке часто виникає в контексті таких витрат, стосується можливості їх вирахування як неоподатковуваних витрат – адже складно розглядати такі зустрічі лише як інвестиції в позитивний імідж. У таких випадках, відповідно до податкового законодавства, ці витрати можуть бути вираховані, якщо вони відповідають певним критеріям. Перш за все, вони повинні бути здійснені для отримання доходу або збереження джерела доходу. Причому вони мають бути документально підтвердженими та раціональними.

Важливо пам’ятати, що не всі витрати на ділові зустрічі можна вирахувати. Наприклад, витрати, пов’язані з організацією командоутворення для працівників, за законодавством вважаються витратами, які не підлягають оподаткуванню. У цьому випадку мова йде про представницькі витрати, зокрема понесені на придбання їжі чи напоїв (у тому числі алкогольних). З іншого боку, можуть бути вираховані витрати, пов'язані з організацією конференцій або тренінгів для працівників, які спрямовані на підвищення їхньої кваліфікації та ефективності роботи. Тому завжди варто уточнювати такі витрати в бухгалтерії – тоді підприємець може бути впевнений, що витрати на послуги харчування обліковані правильно.

Послуги громадського харчування та господарські витрати

Витрати на послуги громадського харчування – що це включає?

Ділові зустрічі іноді відбуваються в обідню перерву або тривають кілька годин. У деяких підприємців бувають дні, коли вони проводять кілька таких зустрічей поспіль. Тому, щоб полегшити роботу та краще розподілити час, такі зустрічі відбуваються в ресторані або кейтеринг просто замовляють у головний офіс компанії. Іноді ми можемо включити ці витрати до витрат, які не оподатковуються, але ми повинні пам’ятати кілька важливих правил.

  • рахунок-фактура – рахунок за їжу в ресторані повинен бути детально описаний, тільки тоді його можна віднести до витрат, понесених для отримання доходу.
  • Зв'язок з діяльністю – витрати на послуги харчування мають бути безпосередньо пов’язані з господарською діяльністю.

Однак слід мати на увазі, що вирахування витрат, які не підлягають оподаткуванню, можливе лише за умови виконання всіх вищезазначених умов.

Кейтерингове обслуговування та витрати – як це виглядає на практиці?

При плануванні ділової зустрічі важливі фінансові аспекти. Обслуговування кейтерингу є невід'ємною частиною такої зустрічі, і його витрати можуть становити значну частину бюджету. І хоча разова вечеря з партнером чи контрагентом може бути не обтяжливою, але якщо таких зустрічей кілька на тиждень, суми значно вищі. Саме для таких ситуацій створені норми, які дозволяють відраховувати такі витрати.

Наприклад, якщо ділова зустріч спрямована на встановлення нових ділових контактів, які можуть принести підприємству прибуток, то витрати, пов’язані з послугою громадського харчування, можуть бути включені до оподатковуваних витрат. Однак варто про це пам'ятати Рішення включити ці кошти до оподатковуваних витрат має бути підтверджено відповідною документацієюнаприклад рахунки-фактури, рахунки або договори.

Ділова вечеря включена - індивідуальний переклад

Закон про податок на прибуток та його роз’яснення чітко підкреслюють, що кожен випадок має розглядатися індивідуально. Регламент не може передбачити всіх можливостей у цьому питанні. Багато що залежить від обставин, які виправдовують витрати на їжу чи напої. Насправді не важливі ціна страв чи місце надання послуг харчування, важлива мета такої зустрічі.

Однак індивідуальна інтерпретація не передбачає повної свободи. Необхідно обґрунтувати своє рішення відняти витрати на послуги харчування та надати докази реальної мети такої зустрічі. Тому може статися так, що дві практично аналогічні ситуації податкові органи розглядатимуть по-різному, адже на одній зустрічі були підписані значні контракти, а на іншій контрагенти лише обговорювали форму майбутньої (можливої) співпраці.

Ділова вечеря та ділові витрати

Вечеря з клієнтом і витрати – як розрахуватися?

Ділові зустрічі за обідом є частиною щоденної роботи багатьох підприємців. Основне питання, яке виникає, як правильно розрахувати такі витрати? Як зазначалося вище, відповідно до податкового законодавства витрати, пов’язані з організацією ділових зустрічей, можуть бути включені до складу витрат, що не підлягають оподаткуванню. Однак важливо пам'ятати кілька правил, пов'язаних з документацією.

По-перше, завжди зберігайте квитанції та рахунки. Це основний документ, який підтвердить, що витрати дійсно були понесені. По-друге, в рахунку повинна бути інформація про місце і мету зустрічі, а також про учасників. Нарешті, пам’ятайте, що не всі витрати, пов’язані з обідом з клієнтом, можуть бути вирахувані з податку. Наприклад, витрати на алкоголь не вважаються податковими витратами.

FAQ:

  1. Чи можна вирахувати вартість ділової вечері з бази оподаткування?

Згідно з положеннями, витрати на їжу та напої під час ділової зустрічі можна вирахувати з оподатковуваних витрат, але до кожного такого випадку потрібно підходити індивідуально, адже багато залежить від мети зустрічі та її фактичного перебігу.

  1. Які документи необхідні для оформлення послуги харчування під час ділової зустрічі?

Щоб мати можливість оплатити послугу харчування, необхідно переконатися, що ви отримуєте точно описаний рахунок, який містить, серед іншого, кількість учасників зустрічі та її мету.

  1. Коли послугу громадського харчування не можна вирахувати з податку?

Відповідно до положень Закону про податок на прибуток, підприємці не можуть вираховувати витрати, понесені на створення іміджу та побудову позитивних відносин, тобто т.зв. представницькі витрати.