Індивідуальне підприємництво є найпоширенішою формою ведення компанії, що пояснюється, зокрема, простотою та безкоштовною реєстрацією, а також спрощеною бухгалтерією. Друга популярна форма діяльності – товариство з обмеженою відповідальністю – тут переважно через значно більшу фінансову забезпеченість. Що вибрати? JDG a sp. z oo - ми пояснюємо, що їх відрізняє та які переваги вони приносять підприємцю.

JDG a sp. z o.o – яку форму бізнесу вибрати?

Індивідуальний підприємець або товариство з обмеженою відповідальністю – ті, хто планує власний бізнес, зазвичай розглядають лише дві форми ведення бізнесу. І хоча вибір досить обмежений, це непросте рішення, оскільки обидва варіанти мають свої переваги (і багато переваг), але жоден не є ідеальним. Тому варто скористатися допомогою фахівців – наприклад, бухгалтерії або податковий консультант та юридичні, які, ознайомившись зі специфікою запланованої діяльності, очікуваними доходами та понесеними витратами, а також масштабом фінансового обороту, проконсультують у виборі, а потім допоможуть зареєструвати компанію.

Рішення має прийматися індивідуально, враховуючи, перш за все:

  • чи будемо ми вести бізнес самостійно чи з партнерами,
  • відповідальність за фінансовими зобов'язаннями,
  • оподаткування та вид обліку,
  • мінімальний капітал, необхідний для відкриття бізнесу,
  • форми представництва – тобто хто може представляти підприємця, напр. в офіційних справах,
  • місце, де ми реєструємо компанію та займаємось пов’язаними з цим питаннями.

JDG розрізняє швидкий, простий, безкоштовний запуск і набагато менше формальностей і зобов'язань. З іншого боку, товариство з обмеженою відповідальністю дає більше відчуття безпеки: сильно знижує фінансову відповідальність підприємця - ризик втрати активів, якщо щось піде не так. На практиці існує більше відмінностей між цими двома формами ведення бізнесу, переваг чи вигод, але також недоліків і загроз з обох сторін, тому ми підготували їх порівняння з точки зору найважливіших аспектів. 

Створення та реєстрація компанії - ФОП проти ТОВ

Створити приватне підприємство набагато швидше, простіше та безкоштовно: ми можемо зробити це одного дня, а наступного розпочати бізнес. Це не вимагає багато формальностей. JDG може зареєструвати тільки одна фізична особа, а підприємство хоча б один засновник - а їх може бути багатопричому допускаються не лише фізичні особи, а й юридичні особи та організаційні підрозділи, які мають правоздатність. Як відбувається реєстрація?

  • Одноосібне володіння. Щоб почати приватне підприємство, все, що вам потрібно зробити, це безкоштовно зареєструватися в CEIDG, що можна зробити онлайн. З більш складних аспектів залишається сказати Коди ПКД у додатку CEIDG-1 та виберіть форму оподаткування. Разом подамо заяву до ZUS з проханням. Також в документі необхідно вказати адресу зберігання бухгалтерської документації, тобто заздалегідь укласти договір на ведення бухгалтерського обліку, якщо ми цього не робимо самі. Запис у CEIDG прирівнюється до заявки на NIP або REGON.
  • Товариство з обмеженою відповідальністю – для створення компанії необхідно підготувати статут у формі нотаріального акту (у випадку компанії, заснованої однією особою, це засновницький акт) або в системі S24 через Інтернет (якщо статутний капітал готівковий). А підставою для існування фірми є її запис у Національному судовому реєстрі: залежно від форми реєстрації (нотаріальна чи онлайн), вхід у Monitor Sądowy i Gospodarczy (+ можливі нотаріальні витрати та витрати, пов'язані з підготовкою договору, що скріплює заснування компанії).

Фінансовий внесок і початкові витрати - JDG проти товариства з обмеженою відповідальністю

Створення приватного підприємця не потребує власного внеску. Мінімальний статутний капітал товариства становить 5000 злотих. Внески до капіталу роблять усі учасники товариства з обмеженою відповідальністю - але вони можуть бути не тільки в грошовій формі, а й у натуральній формі (наприклад, машини та обладнання для компанії). Розмір статутного капіталу, а також кількість і номінальна вартість акцій, прийнятих окремими акціонерами, повинні бути вказані в статуті. Крім того, окрім вартості реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю в Національному судовому реєстрі та оголошення в Monitor Sądowy i Gospodarczy, сплачується податок на цивільно-правові операції в розмірі 0,5% статутного капіталу.

Представництво компанії, офіційні органи, рішення – ТОВ чи ФОП?

Створення приватного підприємця не потребує призначення офіційних органів компанії. Вся фактична та юридична діяльність є відповідальністю власника підприємства та особи, яка здійснює підприємницьку діяльність. Однак, припускаючи товариства з обмеженою відповідальністю, збори акціонерів і правління товариства вже мають бути призначені а якщо статутний капітал перевищує 500 000 злотих і є більше 25 акціонерів, то також наглядова рада та/або ревізійна комісія. 

Товариство з обмеженою відповідальністю має правосуб’єктність (а отже, є повноправним суб’єктом прав та обов’язків, незалежним від своїх товаришів) – тому воно може здійснювати всю юридичну діяльність від свого імені як у судовому, так і позасудовому порядку. Виконавчим і представницьким органом товариства з обмеженою відповідальністю є правління, яке призначається рішенням акціонерів. (може складатися з партнерів, а також третіх осіб). Якщо правління складається з кількох осіб, представництво товариства здійснюється на основі співпраці двох членів правління або члена правління та довіреної особи. Правління та власник компанії також можуть призначити довірену особу для вирішення певних питань.

Обидва загальні збори акціонерів і рада директорів бути самотнім у ситуації, коли компанія має лише одного акціонера – до складу правління може входити сам акціонер або третя особа. Хоча право представляти компанію не надається безпосередньо її партнерам, вони, однак, можуть діяти особисто від її імені на підставі довіреності або довіреності, наданої їм правлінням товариства з обмеженою відповідальністю. Порядок представництва товариства правлінням також може бути визначений у самому договорі. 

Фінансова відповідальність - ТОВ чи ФОП?

У цьому полі безсумнівно, дає більше відчуття безпеки компанії – і ця обмежена відповідальність партнерів часто є однією з головних причин вибору цієї форми бізнесу замість JDG, особливо у випадку ризикованого бізнесу або пов’язаного з великим оборотом готівки. Проте ця фінансова відповідальність не зникає повністю. Як це виглядає на практиці?

  • Лідер ФОП відповідає за зобов'язаннями підприємства всім своїм майном – проте з часом вона може перетворити JDG на компанію з обмеженою відповідальністю, щоб обмежити свою відповідальність.
  • Відповідальність учасника товариства обмежена розміром статутного капіталу (зроблено внесок). Тому кредитори мають право вимагати погашення зобов'язань виключно за рахунок майна товариства. Проте, якщо таке стягнення неефективне (активи надто малі), кредитор може вимагати задоволення вигоди з особистого майна правління компанії.

Члени правління товариства несуть солідарну відповідальність за його зобов'язаннями – тобто не те, що їхні особисті активи в повній безпеці. Однак ця відповідальність може бути обмежена в певних ситуаціях, але члени правління товариства з обмеженою відповідальністю повинні довести наявність принаймні однієї з наступних трьох умов:

  1. своєчасно подано заяву про банкрутство або ліквідацію компанії або відкрито домовлену справу,
  2. відповідної заяви не подано, але це не з вини членів правління,
  3. Несвоєчасне подання заяви не завдало шкоди кредиторам.

Податки та соціальні внески - ФОП чи ТОВ?

  • Особа, яка проводить JDG, сплачує податок на прибуток (в залежності від обраної форми оподаткування) та внески на соціальне страхування – податок на загальних умовах становить 12 або 32%, а за єдиною ставкою 19% з доходу (тобто доходу за вирахуванням витрат на його отримання). Третя форма — одноразова про зареєстрований дохід (3-171ТП3Т про дохід, КУП не пред’являється). Підприємці можуть скористатися пільгами ZUS – півроку не платити соціальні внески, а наступні 24 місяці сплачувати пільгові внески та скористатися т.зв. малий ZUS + (внески пропорційні доходу).
  • Компанія оподатковується двічі. Члени правління не завжди сплачують соціальні внески. По-перше, дохід компанії оподатковується на рівні компанії (CIT 19% або 9%: для стартапів або якщо дохід не перевищує 2 мільйонів євро в певному році), а потім (на рівні партнерів) дивіденди також оподатковується (зазвичай PIT/CIT 19%). Якщо компанія має більше ніж одного акціонера, член правління не повинен сплачувати внески на соціальне страхування. З іншого боку, партнер у ФОП зобов’язаний сплачувати внески ZUS, і пільг немає.

Бухгалтерський обов'язок - компанія чи ФОП?

  • JDG може вести спрощену бухгалтерію. Залежно від форми оподаткування це книга обліку доходів і витрат або книга доходів (паушальна). У КПіР підприємець оприбутковує накладні на продаж і купівлю – витрати, що не підлягають оподаткуванню. Він може зробити це сам або доручити бухгалтерію бухгалтерії — також онлайн, як у випадку з нашою компанією Open Profit. Далі весь обов’язок (і відповідальність) лежить на нас: ми надсилаємо нашим клієнтам інформацію про суми та дати авансових платежів чи платежів до податкової інспекції та ОСЗ. Досить робити кілька переказів щомісяця.
  • Товариство з обмеженою відповідальністю зобов'язане вести бухгалтерський облік. Повний облік є обов’язковим для всіх товариств з обмеженою відповідальністю, включно з приватними підприємцями (також для приватних підприємців, але лише після перевищення 2 мільйонів євро доходу). Його має вести бухгалтерія, а ця послуга значно складніша за КПіР, а тому й значно дорожча. Крім того, існує обов’язок подавати річний фінансовий звіт. Однак і в цьому випадку ви можете вибрати онлайн-бухгалтерію, тобто зручну віддалену співпрацю з професійною бухгалтерією.

Підсумуємо: ФОП чи ТОВ? Перевагою першої форми є легка реєстрація, мінімальні формальності, відсутність капітальних вкладень, спрощена, дешева бухгалтерія, пільги по соціальних внесках і нижчі податки. Управління товариством з обмеженою відповідальністю зазвичай виявляється дорожчим, але вищі витрати компенсуються зменшенням фінансової відповідальності - і це може бути набагато вигіднішим у довгостроковій перспективі. Ми раді проконсультувати вас індивідуально: ласкаво просимо до Open Profit.

FAQ:

  1. ІП чи товариство - що простіше?

JDG є набагато простішою формою ведення бізнесу, починаючи з самої реєстрації фірми – вона не потребує власного внеску, її створення полягає лише в заповненні заяви CEIDG, і підприємець має право використовувати спрощену бухгалтерію та пільги ZUS.

  1. ФОП і ЦТ - хто може їх створити?

ФОП може бути створено лише однією фізичною особою, а цивільне товариство — не менш як двома фізичними або дієздатними юридичними особами чи організаційними підрозділами.

  1. JDG або товариство з обмеженою відповідальністю - в чому різниця фінансової відповідальності?

Керівник JDG відповідає за зобов'язаннями підприємства всім своїм майном (поділу на майно підприємства та приватну власність підприємця немає). У товаристві з обмеженою відповідальністю відповідальність акціонера обмежена розміром власного внеску (повного або часткового капіталу). Зобов'язання підприємства покриваються активами підприємства.