{"id":1433,"date":"2023-06-09T10:29:03","date_gmt":"2023-06-09T08:29:03","guid":{"rendered":"https:\/\/openprofit.pl\/?p=1433"},"modified":"2026-03-11T12:13:18","modified_gmt":"2026-03-11T11:13:18","slug":"ryczalt-podatek-liniowy-zasady-ogolne-jakie-sa-podstawowe-roznice-i-kiedy-warto-je-stosowac","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/openprofit.pl\/aktualnosci\/ryczalt-podatek-liniowy-zasady-ogolne-jakie-sa-podstawowe-roznice-i-kiedy-warto-je-stosowac\/","title":{"rendered":"Rycza\u0142t, podatek liniowy \u2013 zasady og\u00f3lne:\u00a0 jakie s\u0105 podstawowe r\u00f3\u017cnice i kiedy warto je stosowa\u0107?"},"content":{"rendered":"\n

Decyduj\u0105c si\u0119 na za\u0142o\u017cenie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej<\/strong><\/a>, przedsi\u0119biorcy staj\u0105 przed wieloma trudnymi wyborami. Jednym z nich jest wyb\u00f3r formy opodatkowania. To w\u0142a\u015bnie od tej decyzji zale\u017cy wiele p\u00f3\u017aniejszych dzia\u0142a\u0144, kt\u00f3re b\u0119dzie podejmowa\u0142 przedsi\u0119biorca w przypadku kontakt\u00f3w z urz\u0119dem skarbowym oraz podczas bie\u017c\u0105cego op\u0142acania sk\u0142adek ZUS (sk\u0142adka zdrowotna) i podatk\u00f3w. <\/p>\n\n\n\n

Obecnie mo\u017cemy wyr\u00f3\u017cni\u0107 3 formy opodatkowania przeznaczone dla nowych podmiot\u00f3w gospodarczych. Ka\u017cda z nich ma szereg zalet i wad oraz sprawdza si\u0119 w konkretnych formach dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Jak wybra\u0107 najlepsz\u0105 form\u0119 opodatkowania dla Twojej firmy? W jaki spos\u00f3b korzystnie op\u0142aca\u0107 podatek dochodowy je\u015bli jeste\u015b przedsi\u0119biorc\u0105?<\/p>\n\n\n

[accounting_banner]<\/p>\n\n\n\n

Rycza\u0142t czy liniowy? Jak przygotowa\u0107 si\u0119 do wyboru formy opodatkowania?<\/h2>\n\n\n\n

\nRycza\u0142t czy podatek liniowy? Kiedy rycza\u0142t si\u0119 op\u0142aca? Czy Twoja dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza zalicza si\u0119 do bran\u017c, kt\u00f3re mo\u017cna opodatkowa\u0107 rycza\u0142tem? To tylko niekt\u00f3re pytania, z kt\u00f3rymi mamy styczno\u015b\u0107 w Open Profit. Pocz\u0105tkuj\u0105cy przedsi\u0119biorcy napotykaj\u0105 wiele trudno\u015bci zwi\u0105zanych nie tylko z zarejestrowaniem firmy, ale tak\u017ce z decyzj\u0105, jaka forma opodatkowania b\u0119dzie dla nich najlepsza.<\/strong>\n<\/p>\n\n\n\n

Od Twojego wyboru zale\u017cy mi\u0119dzy innymi stawka podatku, mo\u017cliwo\u015bci odliczenia sk\u0142adki zdrowotnej oraz odliczenie koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w w rozliczeniu rocznym. Co wi\u0119cej, wyb\u00f3r formy opodatkowania wp\u0142ywa tak\u017ce na wysoko\u015b\u0107 sk\u0142adki zdrowotnej (liniowy – 4,9%, og\u00f3lny – 9%, rycza\u0142 \u2013 progi i mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia po\u0142owy sk\u0142adki od przychodu). Dlatego te\u017c tak istotne jest odpowiednie przygotowanie i dok\u0142adne zg\u0142\u0119bienie tematu zwi\u0105zanego z wyborem formy opodatkowania.<\/p>\n\n\n\n

W Open Profit oferujemy fachowe doradztwo ksi\u0119gowe<\/strong><\/a>, w tym pomagamy wybra\u0107 najlepsz\u0105 i najkorzystniejsz\u0105 form\u0119 opodatkowania dla Twojej firmy, poniewa\u017c jest to proces wymagaj\u0105cy szerokiego spektrum informacji i z samej analizy przepis\u00f3w przedsi\u0119biorca mo\u017ce mie\u0107 problem z optymalizacj\u0105. Niezale\u017cnie od tego, czy prowadzisz jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, czy zatrudniasz pracownik\u00f3w w ramach stosunku pracy, nasi specjali\u015bci profesjonalnie zajm\u0105 si\u0119 finansami Twojego biznesu i nakieruj\u0105 Ci\u0119 na najlepsze decyzje podatkowe, kt\u00f3re si\u0119 op\u0142ac\u0105.<\/p>\n\n\n\n

 <\/p>\n\n\n\t\n\t\t\t\t

Skontaktuj si\u0119 z nami!<\/p>\n\n\t\t\t<\/a>\n\n\n\n

 <\/p>\n\n\n\n

Dost\u0119pne formy opodatkowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej<\/h2>\n\n\n\n


Przede wszystkim warto sobie u\u015bwiadomi\u0107, \u017ce forma opodatkowania jest w du\u017cej mierze dowolna (z ma\u0142ymi wyj\u0105tkami). W momencie, gdy rejestrujesz dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 na formularzu CEiDG-1 mo\u017cesz zdecydowa\u0107 si\u0119 na jedn\u0105 z trzech form op\u0142acania podatku dochodowego:<\/p>\n\n\n

    \n
  • \n<\/ul>\n\n
      \n
    • na zasadach og\u00f3lnych, czyli wed\u0142ug skali podatkowej PIT,<\/li>\n\n\n\n
    • wed\u0142ug podatku liniowego,<\/li>\n\n\n\n
    • wed\u0142ug rycza\u0142tu od przychod\u00f3w ewidencjonowanych.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n

      Jeszcze niedawno mo\u017cna by\u0142o korzysta\u0107 z czwartej opcji, kt\u00f3r\u0105 jest karta podatkowa, jednak zmiany wprowadzone przez Polski \u0141ad wy\u0142\u0105czy\u0142y t\u0119 form\u0119 opodatkowania dla nowych przedsi\u0119biorc\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n

      \nJe\u015bli podczas rejestracji firmy przedsi\u0119biorca nie zaznaczy \u017cadnej formy opodatkowania, zostaje automatycznie przydzielony do podstawowego podatku<\/strong> na zasadach og\u00f3lnych. Istnieje jednak mo\u017cliwo\u015b\u0107 zmiany. Do kiedy mo\u017cna przej\u015b\u0107 na rycza\u0142t i jak przej\u015b\u0107 na rycza\u0142t z liniowego lub og\u00f3lnego? Konieczne jest z\u0142o\u017cenie aktualizacji CEiDG-1 do w\u0142a\u015bciwego naczelnika urz\u0119du skarbowego do 20. dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym podatnik osi\u0105gn\u0105\u0142 pierwszy przych\u00f3d z tytu\u0142u prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Natomiast je\u015bli taki przych\u00f3d zosta\u0142 osi\u0105gni\u0119ty w grudniu, to czas na zmian\u0119 zamyka si\u0119 do ko\u0144ca roku podatkowego.\n<\/p>\n\n\n\n

      \nJe\u015bli zastanawiasz si\u0119 jak\u0105 form\u0119 opodatkowania wybra\u0107, najlepiej najpierw przyjrze\u0107 si\u0119 ka\u017cdej z osobna. Oto kr\u00f3tkie podsumowanie charakterystycznych cech ka\u017cdej mo\u017cliwo\u015bci.\n<\/p>\n\n\n\n

      Zasady og\u00f3lne<\/h3>\n\n\n\n

      \nSkala podatkowa, zwana tak\u017ce podatkiem na zasadach og\u00f3lnych, to najpopularniejsze rozwi\u0105zanie nie tylko w\u015br\u00f3d przedsi\u0119biorc\u00f3w, ale tak\u017ce u os\u00f3b pozostaj\u0105cych np. w stosunku pracy. Podatek ten opiera si\u0119 na dwustopniowej skali podatkowej, w kt\u00f3rej procent op\u0142at nale\u017cnych urz\u0119dowi skarbowemu okre\u015bla wysoko\u015b\u0107 dochod\u00f3w<\/strong> (nie przychod\u00f3w!) uzyskanych w danym roku podatkowym (op\u0142acany kwartalnie lub miesi\u0119cznie).\n<\/p>\n\n\n\n

      W skali podatkowej mo\u017cemy wyr\u00f3\u017cni\u0107 dwa stopnie:<\/p>\n\n\n

        \n
      • do 120 tysi\u0119cy dochodu rocznie – 12%<\/li>\n\n\n\n
      • od 120 tysi\u0119cy dochodu rocznie – 32%<\/li>\n<\/ul>\n\n\n

        Jednocze\u015bnie nale\u017cy podkre\u015bli\u0107, \u017ce korzystanie ze skali podatkowej umo\u017cliwia odliczenie koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w ewidencjonowanych, wsp\u00f3lne rozliczenie z ma\u0142\u017conkiem, ulgi na dziecko, czy skorzystanie z innego rodzaju ulg podatkowych. Mimo licznych zalet rozwi\u0105zanie ma te\u017c kilka wad takich jak konieczno\u015b\u0107 prowadzenia Podatkowej Ksi\u0119gi Przychod\u00f3w i Rozchod\u00f3w oraz brak mo\u017cliwo\u015bci odliczenia sk\u0142adki zdrowotnej. Co wi\u0119cej, w przypadku wysokich dochod\u00f3w uzyskanych z dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej lub na etacie, podatek na zasadach og\u00f3lnych wynosi a\u017c 32%, co cz\u0119sto jest po prostu nieop\u0142acalne (cho\u0107 zdarza si\u0119, \u017ce wsp\u00f3lne rozliczenie z ma\u0142\u017conkiem niweluje wej\u015bcie na drugi pr\u00f3g podatkowy je\u015bli ma on niskie dochody).<\/p>\n\n\n\n

        Podatek liniowy<\/h3>\n\n\n\n

        \nPrzedsi\u0119biorcy prowadz\u0105cy dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 mog\u0105 zdecydowa\u0107 si\u0119 tak\u017ce na podatek liniowy. W przypadku podatku liniowego m\u00f3wimy o sta\u0142ej stawce, kt\u00f3ra wynosi 19% niezale\u017cnie od wysoko\u015bci osi\u0105gni\u0119tych dochod\u00f3w.<\/strong> Jest to z pewno\u015bci\u0105 wygodniejsze rozwi\u0105zanie dla os\u00f3b, kt\u00f3re w skali podatkowej przekraczaj\u0105 drugi pr\u00f3g podatkowy. Co wi\u0119cej, podatek liniowy jest prosty w obliczaniu, poniewa\u017c nie trzeba pami\u0119ta\u0107 o zmieniaj\u0105cej si\u0119 wysoko\u015bci podatku. Istnieje tak\u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w ewidencjonowanych oraz sk\u0142adki zdrowotnej do kwoty 10200 z\u0142 w skali roku.\n<\/p>\n\n\n\n

        \nNiestety podatek liniowy wi\u0105\u017ce si\u0119 jednocze\u015bnie z brakiem mo\u017cliwo\u015bci rozliczenia z ma\u0142\u017conkiem lub dzieckiem w przypadku samodzielnych rodzic\u00f3w. Podatnicy nie mog\u0105 tak\u017ce korzysta\u0107 z wi\u0119kszo\u015bci ulg podatkowych, takich jak np. kwota wolna od podatku do 30 tysi\u0119cy z\u0142.\n<\/p>\n\n\n\n

        Rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych<\/h3>\n\n\n\n

        \nRycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych mo\u017ce okaza\u0107 si\u0119 dla wielu przedsi\u0119biorc\u00f3w najkorzystniejsz\u0105 opcj\u0105 podatkow\u0105<\/strong>, jednak nie wszyscy mog\u0105 z niego skorzysta\u0107. Wybieraj\u0105c t\u0119 form\u0119 opodatkowania, nale\u017cy przede wszystkim sprawdzi\u0107, czy rodzaj prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej znajduje si\u0119 b\u0105d\u017a zosta\u0142 wy\u0142\u0105czony w ustawie o zrycza\u0142towanym podatku dochodowym od niekt\u00f3rych przychod\u00f3w os\u00f3b fizycznych. Wed\u0142ug tej ustawy rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych dotyczy przychod\u00f3w os\u00f3b fizycznych, przedsi\u0119biorstw w spadku z pozarolniczej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, sp\u00f3\u0142ek cywilnych oraz sp\u00f3\u0142ek jawnych. Stawki rycza\u0142tu to 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% oraz 17% i zale\u017c\u0105 od rodzaju prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, a czasem tak\u017ce od wysoko\u015bci osi\u0105gni\u0119tego dochodu. Sk\u0142adka zdrowotna \u2013 tak samo jak w przypadku podatku liniowego \u2013 mo\u017ce zosta\u0107 odliczona w cz\u0119\u015bci w zale\u017cno\u015bci od przychod\u00f3w.\n<\/p>\n\n\n\n

        \nIstniej\u0105 jednak firmy, kt\u00f3rym ta forma opodatkowania nie zosta\u0142a umo\u017cliwiona. S\u0105 to przedsi\u0119biorstwa, kt\u00f3re m.in.:\n<\/p>\n\n\n

          \n
        • korzystaj\u0105 z karty podatkowej,<\/li>\n\n\n\n
        • korzystaj\u0105 z okresowego zwolnienia z podatku dochodowego,<\/li>\n\n\n\n
        • uzyskuj\u0105 przychody z tytu\u0142u prowadzenia aptek, kantor\u00f3w, lub handlu cz\u0119\u015bciami i akcesoriami do pojazd\u00f3w mechanicznych,<\/li>\n\n\n\n
        • wytwarzaj\u0105 produkty opodatkowane podatkiem akcyzowym (z wyj\u0105tkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii),<\/li>\n\n\n\n
        • \u015bwiadcz\u0105 us\u0142ugi na rzecz by\u0142ego pracodawcy (je\u015bli w\u0142a\u015bciciel by\u0142 tam zatrudniony w poprzednim roku podatkowym).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n

          \nOpr\u00f3cz tego istnieje tak\u017ce limit przychod\u00f3w w kwocie 2 mln euro w roku poprzedzaj\u0105cym rok podatkowy, w kt\u00f3rym nast\u0119puje rozliczenie.\n<\/p>\n\n\n\n

          Podatek liniowy a rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych \u2013 co lepsze?<\/h2>\n\n\n\n

          \nCi\u0119\u017cko jednoznacznie stwierdzi\u0107 co jest lepsze \u2013 podatek liniowy czy rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych b\u0105d\u017a podatek na zasadach og\u00f3lnych. Podatek dochodowy to jedna z podstawowych op\u0142at, kt\u00f3ra jest konieczna, aby firma zachowa\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 dzia\u0142ania i nie popad\u0142a w d\u0142ugi wobec urz\u0119du skarbowego, dlatego forma opodatkowania i jej odpowiednie dopasowanie to niezwykle wa\u017cna sprawa.\n<\/p>\n\n\n\n

          \nRycza\u0142t a liniowy to wyb\u00f3r, przed kt\u00f3rym staje wi\u0119kszo\u015b\u0107 przedsi\u0119biorc\u00f3w osi\u0105gaj\u0105cych przychody powy\u017cej 120 tysi\u0119cy z\u0142otych rocznie<\/strong>, co w skali podatkowej wi\u0105za\u0142oby si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 uiszczenia a\u017c 32 % podatku dochodowego. W tym wypadku wiele zale\u017cy od prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci oraz od koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w ewidencjonowanych. Z pewno\u015bci\u0105 dla os\u00f3b, kt\u00f3re maj\u0105 wysokie koszty, korzystniejszym rozwi\u0105zaniem b\u0119dzie podatek liniowy. W przypadku przedsi\u0119biorc\u00f3w, kt\u00f3rzy prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 niezwi\u0105zan\u0105 z generowaniem wysokich koszt\u00f3w przychod\u00f3w np. wolne zawody, lepszy mo\u017ce by\u0107 rycza\u0142t.\n<\/p>\n\n\n\n

          Rycza\u0142t a podatek liniowy \u2013 podstawowe r\u00f3\u017cnice<\/h2>\n\n\n\n

          \nPrzej\u015bcie z liniowego na rycza\u0142t lub z rycza\u0142tu na liniowy to w wielu przypadkach problem, kt\u00f3ry pojawia si\u0119 dopiero po czasie. Jednak, aby zdecydowa\u0107 o zmianie formy opodatkowania, warto pozna\u0107 podstawowe r\u00f3\u017cnice, kt\u00f3re przedstawili\u015bmy w tym kr\u00f3tkim podsumowaniu:\n<\/p>\n\n\n

            \n
          • Podatek liniowy charakteryzuje si\u0119 sta\u0142\u0105 stawk\u0105 19%, natomiast rycza\u0142t operuje stawkami 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% oraz 17%, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od bran\u017cy.<\/li>\n\n\n\n
          • W przypadku podatku liniowego mo\u017cliwe jest odliczenie koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, natomiast rycza\u0142t nie daje takiej mo\u017cliwo\u015bci.<\/li>\n\n\n\n
          • Podatek liniowy obliczany jest na podstawie dochod\u00f3w, a rycza\u0142t na podstawie przychod\u00f3w.<\/strong><\/li>\n\n\n\n
          • Podatek liniowy nie posiada limitu opodatkowania, natomiast rycza\u0142t taki limit ma. Jest to kwota 2 mln euro.<\/li>\n\n\n\n
          • Prowadz\u0105c dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 na podatku liniowym, przedsi\u0119biorca musi prowadzi\u0107 Podatkow\u0105 Ksi\u0119g\u0119 Przychod\u00f3w i Rozchod\u00f3w oraz w przypadku przekroczenia kwoty netto ze sprzeda\u017cy w wysoko\u015bci 2 mln euro konieczne jest prowadzenie ksi\u0105g rachunkowych. B\u0119d\u0105c na rycza\u0142cie, wystarczy tylko uproszczona ewidencja przychod\u00f3w.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n

            Kiedy mo\u017cna przej\u015b\u0107 na podatek liniowy?<\/h2>\n\n\n\n

            \nTak samo jak w przypadku przej\u015bcia na rycza\u0142t przedsi\u0119biorcy, kt\u00f3rzy zdecydowali si\u0119 na zmian\u0119 formy opodatkowania na podatek liniowy musz\u0105 zaktualizowa\u0107 informacje zawarte we wniosku CEiDG-1 i z\u0142o\u017cy\u0107 go u naczelnika w\u0142a\u015bciwego urz\u0119du skarbowego. Mo\u017cna to zrobi\u0107 do 20. dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym osi\u0105gni\u0119to pierwszy przych\u00f3d w danym roku podatkowym.<\/strong> Je\u015bli chodzi o zmian\u0119 z karty podatkowej, to czynno\u015bci te trzeba wykona\u0107 w terminie do 20 stycznia.\n<\/p>\n\n\n\n

            FAQ \u2013 najcz\u0119\u015bciej zadawane pytania o formy opodatkowania w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej<\/h2>\n\n\n
              \n
            1. Ile form opodatkowania dost\u0119pnych jest dla nowych przedsi\u0119biorc\u00f3w?<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n

              Aktualnie dla os\u00f3b, kt\u00f3re zaczynaj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, dost\u0119pne s\u0105 trzy formy opodatkowania, z kt\u00f3rych mog\u0105 wybiera\u0107:<\/p>\n\n\n

                \n
              • podatek na zasadach og\u00f3lnych, czyli skala podatkowa,<\/li>\n\n\n\n
              • podatek liniowy,<\/li>\n\n\n\n
              • rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n

                Wyb\u00f3r odpowiedniego opodatkowania zale\u017cy od formy prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci oraz przychod\u00f3w.<\/p>\n\n\n

                  \n
                1. \u00a0Jakie s\u0105 r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy rycza\u0142tem a podatkiem liniowym?<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n

                  Podstawowe r\u00f3\u017cnice to przede wszystkim sta\u0142a stawka podatkowa 19% w przypadku podatku liniowego, oraz r\u00f3\u017cne stawki podatkowe 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% oraz 17% w rycza\u0142cie, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od rodzaju wykonywanej dzia\u0142alno\u015bci. Dodatkowo liniowy umo\u017cliwia odliczenie koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, a rycza\u0142t nie.<\/p>\n\n\n

                    \n
                  1. Czy mo\u017cna zmieni\u0107 form\u0119 opodatkowania w trakcie roku?<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n

                    Form\u0119 opodatkowania mo\u017cna zmieni\u0107 do 20 dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym osi\u0105gni\u0119to pierwszy przych\u00f3d w danym roku podatkowym. Nale\u017cy zrobi\u0107 to na aktualizacji formularza CEiDG-1 z\u0142o\u017conego do w\u0142a\u015bciwego naczelnika urz\u0119du skarbowego.<\/p>\n\n\n\n